流動比率,、速動比率和現(xiàn)金比率的區(qū)別

1.以全部流動資產作為償付流動負債的基礎，所計算的指標是流動比率,。

2.速動比率以扣除變現(xiàn)能力較差的存貨和不能變現(xiàn)的待攤費用作為償付流動負債的基礎,，它彌補了流動比率的不足。

3.現(xiàn)金比率以現(xiàn)金類資產作為償付流動負債的基礎,，但現(xiàn)金持有量過大會對企業(yè)資產利用效果產生副作用,，這項指標僅在企業(yè)面臨財務危機時使用，相對于流動比率和速動比率來說,，其作用力度較小,。

4.區(qū)別：

（1）速動比率在計算時從流動資產中剔除了存貨和預付賬款，從而比流動比率更直接的反映流動性,。計算速動比率時之所以剔除預付賬款,，因為預付賬款并不直接帶來可以償債的資金,；之所以剔除存貨，是因為存貨的周轉速度比應收賬款和現(xiàn)金慢,，存貨能否變現(xiàn)取決于公司能否成功銷售產品并收回價款,。

（2）相對于速動比率，現(xiàn)金比率對流動性的考察更為穩(wěn)健,。該比率計算所使用的償債資產中 ,，剔除了存貨和應收賬款，只考慮能夠立即變現(xiàn)的資產． 即貨幣資金和交易性金融資產,，并將其與流動負債相比較,。

流動比率,、速動比率和現(xiàn)金比率的共同點

流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率的共同點是分母都是流動負債,，分子里都包含現(xiàn)金和易于轉化成現(xiàn)金的證券,。

1.流動比率： 流動資產÷流動負債

2.速動比率（或酸性測試比率） ： （現(xiàn)金＋ 有價證券＋應收賬款）÷流動負債

速動比率的現(xiàn)金來源應扣除存貨和預付費用

3.現(xiàn)金比率： （現(xiàn)金＋有價證券）÷流動負債

只包括現(xiàn)金和易于轉化成現(xiàn)金的證券

流動比率小于1說明說明資金回籠慢，有資金鏈斷掉的風險,，需要持續(xù)追加投入才能維持日常經營運轉,。流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產在短期債務到期以前,，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力,。一般說來，比率越高,，說明企業(yè)資產的變現(xiàn)能力越強,，短期償債能力亦越強；反之則弱,。

流動比率下降的原因：

流動比率=流動資產÷流動負債,，流動比率下降，有可能是流動資產下降或者流動負債上升,，或者兩者兼具。一般情況下流動比率下降的具體原因有：（1）用流動資產購置非流動資產項目,；（2）用流動資產歸還非流動負債等,。

流動比率的優(yōu)缺點：

優(yōu)點：

1、流動比率可以揭示企業(yè)用流動資產抵補流動負債的程度

2,、流動比率是相對數(shù),，排除了企業(yè)規(guī)模的影響，更適合同業(yè)比較及本企業(yè)不同時期的比較

通常來講,，流動比率大于速動比率,。流動比率是流動資產對流動負債的比率,，用來衡量企業(yè)流動資產在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力,。速動比率是指企業(yè)速動資產與流動負債的比率,，速動資產是企業(yè)的流動資產減去存貨和預付費用后的余額，主要包括現(xiàn)金,、短期投資,、應收票據(jù)、應收賬款等項目,。

流動比率高,，意味著企業(yè)資產的變現(xiàn)能力越強，短期償債能力亦越強;反之則弱,。一般認為流動比率應在2：1以上,，如果流動比率過高，即流動資產相對于流動負債太多,，可能是存貨積壓,，也可能是持有現(xiàn)金太多，或者兩者兼而有之,。說明著企業(yè)沒有合理利用資產獲得更多收益,，那么何有可能失去更多的投資機會。

流動比率反映了企業(yè)的什么能力：

流動比率反應了企業(yè)的短期償債能力,。計算公式為：流動比率=流動資產÷流動負債,，是衡量短期償債能力的正向指標。計算出的比率越高,，就說明企業(yè)的短期償債能力越強,。但是對企業(yè)而言，流動比率并不是越高越好,，如果過高就說明著企業(yè)沒有合理利用資產獲得更多收益,，那么何有可能失去更多的投資機會。

流動比率的優(yōu)缺點：

優(yōu)點：

1,、流動比率可以揭示企業(yè)用流動資產抵補流動負債的程度

2,、流動比率是相對數(shù)，排除了企業(yè)規(guī)模的影響,，更適合同業(yè)比較及本企業(yè)不同時期的比較

流動比率=流動資產÷流動負債,，流動比率下降，有可能是流動資產下降或者流動負債上升,，或者兩者兼具,。一般情況下流動比率下降的具體原因有：（1）用流動資產購置非流動資產項目；（2）用流動資產歸還非流動負債等,。

流動比率計算公式：

流動比率=流動資產/流動負債,。 流動比率是衡量短期債務清償能力最常用的比率,，是衡量企業(yè)短期風險的指標。 通過流動比率計算公式：流動比率越高,，說明資產的流動性越大,，短期償債能力越強。

流動比率的優(yōu)缺點：

優(yōu)點：

1,、流動比率可以揭示企業(yè)用流動資產抵補流動負債的程度

2,、流動比率是相對數(shù)，排除了企業(yè)規(guī)模的影響,，更適合同業(yè)比較及本企業(yè)不同時期的比較

一般情況下,，流動比率越高越好，但是流動比率并不是一味的追求過高,。流動比率高,，意味著企業(yè)資產的變現(xiàn)能力越強，短期償債能力亦越強;反之則弱,。一般認為流動比率應在2：1以上,，如果流動比率過高，即流動資產相對于流動負債太多,，可能是存貨積壓,，也可能是持有現(xiàn)金太多，或者兩者兼而有之,。說明著企業(yè)沒有合理利用資產獲得更多收益,，那么何有可能失去更多的投資機會。

流動比率計算公式：

流動比率=流動資產/流動負債,。 流動比率是衡量短期債務清償能力最常用的比率,，是衡量企業(yè)短期風險的指標。 通過流動比率計算公式：流動比率越高,，說明資產的流動性越大,，短期償債能力越強。

流動比率的優(yōu)缺點：

優(yōu)點：

1,、流動比率可以揭示企業(yè)用流動資產抵補流動負債的程度

2,、流動比率是相對數(shù)，排除了企業(yè)規(guī)模的影響,，更適合同業(yè)比較及本企業(yè)不同時期的比較

流動比率反應了企業(yè)的短期償債能力,。計算公式為：流動比率=流動資產÷流動負債，是衡量短期償債能力的正向指標,。計算出的比率越高，就說明企業(yè)的短期償債能力越強,。但是對企業(yè)而言,，流動比率并不是越高越好,，如果過高就說明著企業(yè)沒有合理利用資產獲得更多收益，那么何有可能失去更多的投資機會,。

流動比率的優(yōu)缺點：

優(yōu)點：

1,、流動比率可以揭示企業(yè)用流動資產抵補流動負債的程度

2、流動比率是相對數(shù),，排除了企業(yè)規(guī)模的影響,，更適合同業(yè)比較及本企業(yè)不同時期的比較

3、流動比率計算方法簡單,，資料來源可靠,，以對企業(yè)的償債能力做出判斷。

缺點：