序時(shí)賬也叫日記賬,，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的賬簿,。

會(huì)計(jì)賬簿的種類

1、總賬(也稱總分類賬)：根據(jù)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的賬簿,，用于分類登記單位的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),，提供資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益、費(fèi)用,、成本,、收入等總括核算的資料,?？傎~一般有訂本賬和活頁(yè)賬兩種,。

2、明細(xì)賬(也稱明細(xì)分類賬)：根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的,，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),，提供有關(guān)明細(xì)核算資料,。明細(xì)賬通常使用活頁(yè)賬,。

3、日記賬：是一種特殊的序時(shí)明細(xì)賬,，它是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆地進(jìn)行登記的賬簿,。包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,。日記賬通常使用訂本賬,。

4,、其他輔助賬簿(也稱備查賬簿)：為備忘備查而設(shè)置,。主要包括各種租借設(shè)備、物資的輔助登記或有關(guān)應(yīng)收,、應(yīng)付款項(xiàng)的備查簿,，擔(dān)保、抵押備查簿等,。

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復(fù)式記賬的優(yōu)點(diǎn)：

1.對(duì)于發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都要在兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中相互聯(lián)系地進(jìn)行分類記錄,。這樣,，通過賬戶記錄不僅可以全面,、清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，還能全面,、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程和結(jié)果,。

2.由于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，都是以相等的金額在有關(guān)的賬戶中登記,，因而可以對(duì)記錄的結(jié)果進(jìn)行試算平衡,，以檢查賬戶記錄是否正確。

復(fù)式記賬法：

復(fù)式記賬法是指對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相等的金額,，在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中進(jìn)行記錄的記賬方法。

復(fù)式記賬法的產(chǎn)生標(biāo)志著近代會(huì)計(jì)的形成,，強(qiáng)調(diào)企業(yè)資產(chǎn)不僅來(lái)源于股東直接投入,、間接投入(也就是企業(yè)賺來(lái)的,，即累積經(jīng)營(yíng)盈余),，還包括借入資金,。

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

庫(kù)存現(xiàn)金用庫(kù)存現(xiàn)金總賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算,。

每日終了,，應(yīng)當(dāng)在庫(kù)存現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額,、現(xiàn)金支出合計(jì)額和余額，并將庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額相核對(duì)，保證賬款相符；

月度終了，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫(kù)存現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),，做到賬賬相符,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目,，借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加;貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少,，期末余額在借方,，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。

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總賬會(huì)計(jì)主要為公司出具財(cái)務(wù)報(bào)表以及年底結(jié)賬等工作,，還涉及到報(bào)表的編制以及分析?？傎~會(huì)計(jì)要比普通會(huì)計(jì)涉及的財(cái)務(wù)領(lǐng)域更加廣泛,，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)處理工作都能夠涉及。具體包括：

1,、負(fù)責(zé)審核銀行存款余額,、出納現(xiàn)金是否賬實(shí)相符,，并且還需要與ERP系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)。

2,、負(fù)責(zé)審查現(xiàn)金收支單據(jù),。審查單據(jù)數(shù)字計(jì)算是否正確，是否符合相關(guān)規(guī)定，大小金額是否相符,，有關(guān)簽名和蓋章是否齊全,，項(xiàng)目是否填寫齊全等,。

3,、負(fù)責(zé)復(fù)核存貨盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性以及倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性，保證倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致、保證賬實(shí)相符。每月審核成本會(huì)計(jì)編制的盤盈盤虧報(bào)告表，盤盈,、盤虧報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后,，然后再按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

4,、負(fù)責(zé)定期對(duì)已審核的原始憑證,，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理，并且定期傳給財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，經(jīng)審核無(wú)誤后,，將其作為正式會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登賬。填制記賬憑證應(yīng)當(dāng)要做到賬物相符,、內(nèi)容完整,、數(shù)字真實(shí),。

5,、負(fù)責(zé)核算公司的費(fèi)用且審核相關(guān)費(fèi)用的單據(jù),。然后按照部門歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用,，編制各部門費(fèi)用的明細(xì)表,，定期進(jìn)行縱向分析。對(duì)于公司費(fèi)用開支出現(xiàn)異常的情況,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì),。

6、負(fù)責(zé)定期檢查公司往來(lái)債權(quán)債務(wù)的賬目,，包括按時(shí)與往來(lái)應(yīng)付,、應(yīng)收會(huì)計(jì)核對(duì)明細(xì)賬目，與集團(tuán)公司往來(lái)賬務(wù)的檢查核對(duì),，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)處理。

總分類賬簿的依據(jù)：

總分類賬簿之間的核對(duì)依據(jù)是按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式和“有借必有貸,，借貸必相等”的記賬規(guī)則,。

總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)依據(jù)總分類賬戶的期末余額=其所轄各明細(xì)分類賬的期末余額之和,。

總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對(duì)依據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金總賬的期末余額=庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的期末余額;銀行存款總賬的期末余額=銀行存款日記賬的期末余額。

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總分類賬簿之間的核對(duì)依據(jù)是按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式和“有借必有貸,，借貸必相等”的記賬規(guī)則。

對(duì)賬,，是對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì),。對(duì)賬一般分為賬證核對(duì)、賬賬核對(duì),、賬實(shí)核對(duì),。

(1)賬證核對(duì)，是指將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì),，核對(duì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間,、憑證字號(hào),、內(nèi)容、金額等是否一致,，記賬方向是否相符,，做到賬證相符。

(2)賬賬核對(duì),，核對(duì)的主要內(nèi)容包括：

①總分類賬簿之間的核對(duì),。

②總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)。

③總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對(duì),。

總分類賬的格式與登記方法：

總分類賬是按照總分類賬戶分類登記以提供總括會(huì)計(jì)信息的賬簿,。最常用的格式為三欄式。

總分類賬的登記方法因登記的依據(jù)不同而有所不同,。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少的小型單位的總分類賬,，可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多的大中型單位的總分類賬，可以根據(jù)記賬憑證匯總表(又稱科目匯總表)或匯總記賬憑證等定期登記,。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí),，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表,。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù),，不得跳頁(yè)、缺號(hào),。使用活頁(yè)式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào),，并須定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼,，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次,。

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庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是