應(yīng)交稅金的含義，應(yīng)交稅金指的是應(yīng)交稅費(fèi),，是企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入,、實(shí)現(xiàn)的利潤等,，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的,、應(yīng)交納的各種稅費(fèi),，是應(yīng)付賬款的一種,。主要包括應(yīng)該交納的增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、資源稅、所得稅,、消費(fèi)稅,、教育費(fèi)及附加等等。應(yīng)交稅金,，也指核算上述內(nèi)容的“應(yīng)交稅費(fèi)”會(huì)計(jì)科目,。企業(yè)可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)應(yīng)的明細(xì)核算。
更新時(shí)間：2022-03-08 16:42:08 查看全文>>
應(yīng)交稅金是負(fù)債類會(huì)計(jì)科目,。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅,、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、資源稅,、企業(yè)所得稅、土地增值稅,、房產(chǎn)稅,、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、教育費(fèi)附加,、印花稅,、耕地占用稅、契稅,、車輛購置稅等,。
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算各種稅費(fèi)的應(yīng)交,、交納等情況,。應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等計(jì)入該科目貸方，實(shí)際交納的稅費(fèi)計(jì)入該科目借方;期末余額一般在貸方,，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi),，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi),。本科目按應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算,。
企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,，而企業(yè)交納的印花稅,、耕地占用稅、契稅,、車輛購置稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金,，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
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稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅,、城建稅等
實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城建稅等
貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)：
借：稅金及附加-城建稅
-教育費(fèi)附加
-地方教育費(fèi)附加
-印花稅
應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的,、不需要支付的款項(xiàng),，不再符合負(fù)債確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上按原計(jì)提路徑?jīng)_回即可,。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二十四條規(guī)定,，符合本準(zhǔn)則第二十三條規(guī)定的負(fù)債定義的義務(wù)，在同時(shí)滿足以下條件時(shí),，確認(rèn)為負(fù)債：與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè),；未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量。
第二十五條規(guī)定,，符合負(fù)債定義和負(fù)債確認(rèn)條件的項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表；符合負(fù)債定義,，但不符合負(fù)債確認(rèn)條件的項(xiàng)目,，不應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表。
應(yīng)交稅金=應(yīng)納稅額×適用稅率,。
應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入,、實(shí)現(xiàn)的利潤等,，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi),。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅,、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅,、資源稅,、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、土地使用稅、車船稅,、教育費(fèi)附加,、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),、印花稅,、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前,，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等,。具體應(yīng)繳稅費(fèi)=應(yīng)納稅額×適用稅率。
應(yīng)交稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),，包括消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、資源稅,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅,、印花稅等，屬于損益類賬戶,。
應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)是上期增值稅有留抵稅額,；本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。
應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目,，借方記減少,；貸方記增加。本科目期末貸方余額,，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi),；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金,。
應(yīng)交稅金明細(xì)賬是增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”,、“未交增值稅”,、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”,、“簡易計(jì)稅”,、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目,。
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