應交稅金的含義,，應交稅金指的是應交稅費,，是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入,、實現(xiàn)的利潤等,，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,，采用一定的計稅方法計提的,、應交納的各種稅費,，是應付賬款的一種,。主要包括應該交納的增值稅,、城市維護建設(shè)稅,、資源稅、所得稅,、消費稅,、教育費及附加等等。應交稅金,，也指核算上述內(nèi)容的“應交稅費”會計科目,。企業(yè)可按應交的稅費項目進行對應的明細核算。
更新時間：2022-03-08 16:42:08 查看全文>>
應交稅金是負債類會計科目,。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：增值稅,、消費稅、城市維護建設(shè)稅,、資源稅,、企業(yè)所得稅、土地增值稅,、房產(chǎn)稅,、車船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加,、印花稅,、耕地占用稅、契稅,、車輛購置稅等,。
企業(yè)應通過“應交稅費”科目，核算各種稅費的應交,、交納等情況,。應交納的各種稅費等計入該科目貸方，實際交納的稅費計入該科目借方;期末余額一般在貸方,，反映企業(yè)尚未交納的稅費,，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費,。本科目按應交稅費項目設(shè)置明細科目進行明細核算,。
企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過“應交稅費”科目核算,，而企業(yè)交納的印花稅,、耕地占用稅、契稅,、車輛購置稅等不需要預計應交數(shù)的稅金,，不通過“應交稅費”科目核算。
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稅金及附加的會計分錄
計算應交稅費時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅,、城建稅等
實際繳納稅費時：
借：應交稅費——應交消費稅、城建稅等
貸：銀行存款
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
計提時：
借：稅金及附加-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
應納稅額和滯納金為1元以下的,、不需要支付的款項,，不再符合負債確認條件，會計上按原計提路徑?jīng)_回即可,。
《企業(yè)會計準則——基本準則》第二十四條規(guī)定，符合本準則第二十三條規(guī)定的負債定義的義務,，在同時滿足以下條件時,，確認為負債：與該義務有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)；未來流出的經(jīng)濟利益的金額能夠可靠地計量,。
第二十五條規(guī)定,，符合負債定義和負債確認條件的項目，應當列入資產(chǎn)負債表,；符合負債定義,，但不符合負債確認條件的項目,，不應當列入資產(chǎn)負債表。
應交稅金=應納稅額×適用稅率,。
應交稅金是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入,、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費,。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅,、企業(yè)所得稅,、資源稅、土地增值稅,、城市維護建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅、土地使用稅,、車船稅,、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費,、印花稅,、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前,，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等,。具體應繳稅費=應納稅額×適用稅率。
應交稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關(guān)稅費,，包括消費稅,、城市維護建設(shè)稅、教育費附加,、資源稅,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅,、印花稅等，屬于損益類賬戶,。
應交稅金為負數(shù)是上期增值稅有留抵稅額,；本期進項稅額大于銷項稅額。
應交稅費是負債類科目,，借方記減少,；貸方記增加。本科目期末貸方余額,，反映企業(yè)尚未交納的稅費,；期末如為借方余額,，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
應交稅金明細賬是增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設(shè)置“應交增值稅”,、“未交增值稅”,、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”,、“待認證進項稅額”,、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”,、“簡易計稅”,、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目,。
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