小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件，凡具備以下條件之一的企業(yè),，均可申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人：

1.開(kāi)業(yè)滿(mǎn)一年的企業(yè),，應(yīng)符合以下條件：

（1）年增值稅銷(xiāo)售額（包括出口銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額，以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額）達(dá)到或超過(guò)以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：

①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上,。

②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以上,。

（2）會(huì)計(jì)核算健全、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的下列小規(guī)模企業(yè)：

一般納稅人條件

1.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的商貿(mào)企業(yè),。

2.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè),。

3.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的營(yíng)改增中服務(wù)行業(yè)企業(yè)。

4.商貿(mào)型企業(yè)辦公室面積要在80平方米以上,，工廠的辦公室需有防盜門(mén)窗,。

5.有房屋租賃合同，且房屋租賃合同及營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的地址與實(shí)際辦公地址相符,。

6.有非常健全的財(cái)務(wù)制度,。

一般納稅人既可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，也可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的,，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證，又兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明,。

增值稅普通發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品,、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的收付款憑證,。除增值稅一般納稅人開(kāi)具和收取的增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外,，所開(kāi)具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

一般納稅人開(kāi)普票與開(kāi)專(zhuān)票的區(qū)別

一般納稅人開(kāi)普票與開(kāi)專(zhuān)票沒(méi)有區(qū)別,。對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō),，不管是開(kāi)普票還是開(kāi)專(zhuān)票，都需要正常納稅,。一般納稅人不管開(kāi)專(zhuān)票還是普票,，對(duì)于自己沒(méi)有影響。但是對(duì)于收票一方,，卻有本質(zhì)的區(qū)別,。

如果一般納稅人的收票方也是一般納稅人企業(yè)，那么開(kāi)專(zhuān)票還是開(kāi)普票會(huì)影響對(duì)方抵扣的問(wèn)題,。畢竟普通發(fā)票不能進(jìn)行勾選普票,。

簡(jiǎn)易征收增值稅一般納稅人：

公共交通運(yùn)輸服務(wù);

【提示】包括輪客渡、公交客運(yùn),、軌道交通(含地鐵,、城市輕軌)、出租車(chē),、長(zhǎng)途客運(yùn),、班車(chē),。其中,，班車(chē)，是指按固定路線,、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸。

經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰,、形象設(shè)計(jì),、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì),、分鏡,、動(dòng)畫(huà)制作,、攝制、描線,、上色,、畫(huà)面合成、配音,、配樂(lè),、音效合成、剪輯,、字幕制作,、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù),，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌,、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán));

電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),、裝卸搬運(yùn)服務(wù),、收派服務(wù)和文化體育服務(wù);

一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目：“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”,、“預(yù)交增值稅”,、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”,、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”,、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”,、“代扣代交增值稅”等。

一般納稅人賬務(wù)處理流程:

根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核審核無(wú)誤后,，編制記賬憑證,。

根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。

月末作計(jì)提,、攤銷(xiāo),、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總,，編制記賬憑證匯總表,，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

結(jié)賬,、對(duì)賬,，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符,。

編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說(shuō)明,。

2019年開(kāi)始建筑業(yè)增值稅稅率已經(jīng)下降到9%,，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

一般納稅人的應(yīng)納增值稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額*適用稅率,，不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率)。

增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法

1.一般計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含增值稅銷(xiāo)售額×適用稅率=含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法