收到銀行貸款的會(huì)計(jì)分錄

（一）收到短期借款：

1.收到短期借款時(shí)：

借：銀行存款

貸：短期借款

2.期末計(jì)提利息：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

銀行存款日記賬的適用類型可以采用三欄式,，也可以采用多欄式。

銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬,。

由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記,。每日結(jié)出存款余額,。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,，并在賬簿扉頁上附啟用表,。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁,、缺號,。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊,，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼,，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。

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庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金,。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,，借方登記企業(yè)銀行存款的增加,，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額,。

為了全面,、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬,，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算,。

銀行存款的核對

1.銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次,。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯(cuò)誤外,，還因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng),。發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：

(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;

(2)企業(yè)已付款入賬,，銀行尚未付款入賬;

銀行存款的賬務(wù)處理

為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入,、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,，借方登記企業(yè)銀行存款的增加,，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額,。

為了全面,、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬,，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算,。

銀行存款的核對

1.銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次,。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯(cuò)誤外,，還因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng),。發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：

(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;

銀行存款的核對方法：

1.銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符,，至少每月核對一次,。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,。

2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯(cuò)誤外,，還因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng)。發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：

(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;

(2)企業(yè)已付款入賬,，銀行尚未付款入賬;

(3)銀行已收款入賬,，企業(yè)尚未收款入賬;

(4)銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬,。

銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。

為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入,、支出和結(jié)存情況,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加,，貸方登記銀行存款的減少,，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

為了全面,、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算,。

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金,。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶,，稱為結(jié)算戶存款,，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶,、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶,。

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銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異,，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò),。調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上,，各自加上對方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額,，減去對方已付,、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法,。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對賬記錄的工具,，并不是憑證;如果余額相等，則一般沒錯(cuò);否則可能存在未達(dá)款項(xiàng),，或者記錄錯(cuò)誤,。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能起到核對賬目的作用,，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證,。

另外,，在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，銀行對賬單指的只是銀行轉(zhuǎn)來的記錄,。

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