其他貨幣資金屬于現(xiàn)金流量科目,。

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等,。

其他貨幣資金的存放地點(diǎn)分散,、用途多樣，存放,、使用的手續(xù)制度要求各有不同,，各部門應(yīng)相互配合，會(huì)計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的明細(xì)核算和監(jiān)督管理,，避免不合理延期,，防止債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。

其他貨幣資金的賬務(wù)處理：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目,，并應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算,。

（1）取得時(shí)

借：其他貨幣資金——××

現(xiàn)金流量表的編制方法有直接法和間接法這兩種。直接法直接確定每筆涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的屬性,，歸入按現(xiàn)金流動(dòng)屬性分類形成經(jīng)營(yíng),、投資、籌資三部分的現(xiàn)金收支項(xiàng)目,。二者的現(xiàn)金流入流出凈額合計(jì)就得到一個(gè)單位整個(gè)期間的現(xiàn)金凈流量,。

間接法是將直接法中的一部分現(xiàn)金流通過間接的方法倒推出來，以分析這部分現(xiàn)金流在會(huì)計(jì)核算上的來龍去脈,，即將直接法下的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量單獨(dú)拿出來,，以企業(yè)當(dāng)期的凈利潤(rùn)為起點(diǎn)根據(jù)不同的調(diào)整項(xiàng)目倒推出當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量,。間接法下可以從另外一個(gè)會(huì)計(jì)職業(yè)角度(直接法下現(xiàn)金流量項(xiàng)目是從收支業(yè)務(wù)本身劃分的)看出企業(yè)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量來源。

現(xiàn)金流量表指的是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表,，現(xiàn)金流量模板指的是財(cái)務(wù)人員填寫現(xiàn)金流量表需要遵循的固定格式,。

現(xiàn)金流量是一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量,。

現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系指的是現(xiàn)金流量表中有關(guān)數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互查考,、核對(duì)的關(guān)系,。主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項(xiàng)目之間及與其他報(bào)表之間的關(guān)系上。我國的現(xiàn)金流量表分基本部分和補(bǔ)充資料兩部分,。

編制現(xiàn)金流量表的時(shí)候需要確定好現(xiàn)金流量的類別,，現(xiàn)金流量主要分為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~,。

確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù))

該公式中,，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算,。

2.處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù))

3.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))

現(xiàn)金流量表的編制方法主要是針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的編制而言的。編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法有兩種,，一種是直接法,，另一種是間接法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

想全面掌握現(xiàn)金流量表知識(shí)點(diǎn),，還需要了解更多相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，點(diǎn)擊查看：現(xiàn)金流量表分析的意義

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表,。

通過現(xiàn)金流量表,，可以為報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，便于使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力,，據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量,。

現(xiàn)金流量是一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量,。