企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息,、符合條件的居民企業(yè)間股息紅利,、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息紅利及符合條件的非營利組織收入,。稅收優(yōu)惠涵蓋農(nóng)林牧漁、外國政府及國際金融組織利息,、合格境外機構投資者所得等，還有經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制,、債券利息收入,、公共基礎設施及環(huán)保節(jié)能項目、技術轉讓所得等,，享受免征,、減征或暫免征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
更新時間：2024-07-16 14:55:51 查看全文>>
遞延所得稅屬于企業(yè)的所得稅費用,。
在會計處理中,，所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是指企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)應繳納的所得稅金額,，它是基于該期間的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關，涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異,。遞延所得稅是會計和稅收之間的一個關鍵概念,，它反映了資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。這些差異可能源于會計準則和稅法規(guī)定的差異,，如折舊方法,、投資抵扣等。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況,，而是預示了企業(yè)未來某個時點需要進行的稅款調(diào)整或支付,。
盡管遞延所得稅不是立即支付的稅款,，但它在未來某個時點將轉化為實際的現(xiàn)金支出，從而影響企業(yè)的財務狀況和凈利潤,。因此,，遞延所得稅在企業(yè)所得稅費用中占有重要地位，是企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時必須考慮的一個重要因素,。
除了遞延所得稅外,，當期所得稅也是企業(yè)所得稅費用的重要組成部分。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,，它直接反映了企業(yè)在該期間內(nèi)的實際稅款支付情況,。無論是當期所得稅還是遞延所得稅，都是企業(yè)所得稅費用的重要組成部分,。它們對企業(yè)的凈利潤和財務狀況有著直接的影響,。因此，企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時,，需要對所得稅費用有清晰的理解和準確的核算,。
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當期所得稅確實屬于企業(yè)的所得稅費用,。
在會計處理上,，所得稅費用通常包括兩個主要部分：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是指企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)應繳納的所得稅金額,，它是基于該期間的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,。這部分所得稅直接與企業(yè)當期的盈利狀況和應稅事項相關，是企業(yè)必須按時向稅務部門繳納的實際稅款,。遞延所得稅是與會計和稅收之間的差異密切相關的一個概念,。它涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。這些差異可能是由于會計準則和稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的,，例如折舊方法,、投資抵扣等。遞延所得稅反映了這些差異對企業(yè)未來稅款支付的影響,。雖然遞延所得稅并不是立即支付的稅款,，但它在未來某個時點需要進行支付或調(diào)整。因此,，企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時,，需要對遞延所得稅有清晰的理解和準確的核算。
當期所得稅作為企業(yè)所得稅費用的一部分,，直接影響了企業(yè)的凈利潤和財務狀況。它是根據(jù)企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,。這部分所得稅直接與企業(yè)當期的盈利狀況和應稅事項相關,，是企業(yè)必須按時向稅務部門繳納的實際稅款。因此，企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時,，需要對當期所得稅有清晰的理解和準確的核算,。
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原材料盤盈利得計入營業(yè)外收入么
確認并結轉所得稅費用的會計分錄
確認當期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
確認遞延所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用,。
計提當期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
當期所得稅費用計算公式：
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
所得稅費用會計分錄：
計提所得稅
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
繳納所得稅：
利潤減去所得稅費用之后的余額稱為凈利潤,。
凈利潤=利潤總額-所得稅費用
其中：
所得稅費用是指企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,。利潤反映收入減去費用,、直接計入當期損益的利得減去損失后的凈額。通常情況下,，如果企業(yè)實現(xiàn)了利潤,，表明企業(yè)的所有者權益將增加，業(yè)績得到了提升;反之,，如果企業(yè)發(fā)生了虧損(即利潤為負數(shù)),，表明企業(yè)的所有者權益將減少，業(yè)績下降,。
計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
結轉所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
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名師講解企業(yè)所得稅免稅收入包括
黃潔洵初級《經(jīng)濟法基礎》
西南政法大學經(jīng)濟法學碩士,、中國注冊會計師（非執(zhí)業(yè)），法律職業(yè)資格,，擁有多年的銀行,、資產(chǎn)管理公司法務經(jīng)驗。2007年起開始從事注冊會計師考試培訓,，2009年起開始從事會計職稱考試和稅務師考試培訓,。
郭守杰初級《經(jīng)濟法基礎》
經(jīng)濟學博士，中國財政科學研究院博士后,。1995年開始從事《經(jīng)濟法》考試輔導,，1998年開始編著“輕松過關”系列圖書。
王穎初級《初級會計實務》
中國注冊會計師,、稅務師,，全國律師協(xié)會會員、天津市律師協(xié)會會員,、天津市稅務師協(xié)會會員,，就職于天津某知名律師事務所，理論基礎殷實,，實務經(jīng)驗及考試輔導經(jīng)驗豐富,。
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