交易性金融資產確認遞延所得稅費用,。交易性金融資產的損益在處置時確認應稅收入,，所以公允價值變動損益不確認確認為所得稅收入,，形成會計與稅法收入差異。公允價值大于計稅基礎的,，形成應納稅差異也就是形成遞延所得稅負債。如果是公允價值低于計稅基礎,，交易性金融資產處置前的公允價值變動損失部分不得稅前扣除,，形成遞延所得稅資產。
更新時間：2024-01-03 11:03:02 查看全文>>
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項目所得稅費用怎么算
查看全文>>項目所得稅費用的計算主要依賴于應納稅所得額和適用稅率的確定,。
一.應納稅所得額的計算
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據,，其計算方法主要有兩種：
直接法：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額,，減除不征稅收入,、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,，為應納稅所得額。具體計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損,。
間接法：在會計利潤總額的基礎上,，加上或減去按照稅法規(guī)定需要調整的項目金額，即為應納稅所得額,。計算公式為：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額,。其中，會計利潤總額可以通過企業(yè)的財務報表獲得,，而納稅調整項目則包括稅法與會計準則之間的差異項,，如業(yè)務招待費、廣告宣傳費,、研發(fā)費用等的調整,。
二.適用稅率的確定
企業(yè)所得稅的稅率根據企業(yè)的類型和所得來源有所不同。一般來說,，居民企業(yè)的稅率為25%,，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的,，或者雖設立機構,、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,，就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅時,，適用稅率為20%。此外,，對于符合特定條件的小型微利企業(yè),，還可以享受稅收優(yōu)惠政策，如減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅等,。
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個人所得稅費用怎么算
查看全文>>個人所得稅費用的計算主要基于應納稅所得額,，其計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=月度收入-5000元(免稅額)-專項扣除(如三險一金)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除
1.月度收入：指個人的工資,、薪金所得，以及其他應稅所得,。
2.免稅額：目前個人所得稅的起征點為每月5000元,。
3.專項扣除：包括個人繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險,、失業(yè)保險,、住房公積金等。
4.專項附加扣除：包括子女教育,、繼續(xù)教育,、大病醫(yī)療、住房貸款利息,、住房租金,、贍養(yǎng)老人等支出。
5.依法確定的其他扣除：根據稅法規(guī)定,，還可以扣除一些其他符合條件的支出,。
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遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用么
查看全文>>遞延所得稅負債不屬于企業(yè)的所得稅費用。遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用的一部分,。 遞延所得稅負債和所得稅費用是兩個相關但又獨立的會計概念,。遞延所得稅負債是企業(yè)根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額，而所得稅費用是企業(yè)經營活動中應負擔的所得稅成本,，反映在企業(yè)的利潤表中,。
所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,，直接反映了企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況,。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關，涉及資產和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異,。
當企業(yè)按照會計準則計算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計算的應納稅所得額不一致時,，就會產生暫時性差異。應納稅暫時性差異會導致未來期間應交所得稅的增加,，從而形成遞延所得稅負債,。
遞延所得稅負債在會計處理中通常包括在所得稅費用中。企業(yè)需要根據所得稅準則確認遞延所得稅負債,，并將其計入所得稅費用,。遞延所得稅負債的增加會相應增加所得稅費用，減少則會相應減少所得稅費用,，這體現了會計的配比原則,。
所以正確說法應該是：遞延所得稅負債的變動會影響所得稅費用，是與“遞延所得稅資產變動”,、“應交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一,。
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應收賬款周轉次數和周轉率一樣嗎
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遞延所得稅的會計處理怎么做
查看全文>>遞延所得稅的會計處理
借：遞延所得稅資產
貸：商譽
資本公積
其他綜合收益
盈余公積/利潤分配——未分配利潤
所得稅費用
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利潤減去所得稅費用之后的余額稱為
查看全文>>利潤減去所得稅費用之后的余額稱為凈利潤。
凈利潤=利潤總額-所得稅費用
其中：
所得稅費用是指企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,。
利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經營成果,。利潤反映收入減去費用、直接計入當期損益的利得減去損失后的凈額,。通常情況下,，如果企業(yè)實現了利潤，表明企業(yè)的所有者權益將增加,，業(yè)績得到了提升;反之,，如果企業(yè)發(fā)生了虧損(即利潤為負數)，表明企業(yè)的所有者權益將減少,，業(yè)績下降,。
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結轉本月所得稅費用會計分錄怎么做
查看全文>>計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
結轉所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
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所得稅費用
查看全文>>所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”,，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,，則等于當期應交所得稅,。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中,，當期所得稅就是當期應交所得稅,，即：應納稅所得額×所得稅稅率
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