所得稅費(fèi)用借貸方向:借方表示增加,貸方表示減少,。所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目。費(fèi)用，是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的,、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出,。
更新時間：2023-02-14 17:57:17 查看全文>>
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企業(yè)所得稅免稅收入包括
查看全文>>企業(yè)所得稅免稅收入主要包括：
1.國債利息收入：這是指企業(yè)持有國債而獲得的利息收入,。國債是由國家發(fā)行的債券，因此其利息收入被視為免稅收入,。
2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益：當(dāng)居民企業(yè)之間進(jìn)行股息、紅利的分配時,，如果這些分配符合特定的條件,，那么這部分收益也是免稅的。
3.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu),、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：這是指在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)或場所的非居民企業(yè),，從與其有實(shí)際聯(lián)系的居民企業(yè)那里獲得的股息,、紅利等收益，這部分收益同樣被視為免稅收入,。
4.符合條件的非營利組織的收入：非營利組織如果符合條件，其收入也可以享受免稅待遇,。這些條件通常包括組織的性質(zhì),、活動范圍以及收入的使用方式等。具體來說,，符合條件的非營利組織的免稅收入包括接受捐贈的收入,、政府補(bǔ)助收入(除因政府購買服務(wù)取得的收入外)、會費(fèi)和孳生的銀行存款利息收入等,。
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：
一.免征,、減征企業(yè)所得稅
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交易性金融資產(chǎn)是否確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。交易性金融資產(chǎn)的損益在處置時確認(rèn)應(yīng)稅收入，所以公允價值變動損益不確認(rèn)確認(rèn)為所得稅收入,，形成會計與稅法收入差異,。公允價值大于計稅基礎(chǔ)的，形成應(yīng)納稅差異也就是形成遞延所得稅負(fù)債,。如果是公允價值低于計稅基礎(chǔ),，交易性金融資產(chǎn)處置前的公允價值變動損失部分不得稅前扣除，形成遞延所得稅資產(chǎn),。
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額
遞延所得稅費(fèi)用(或收益),，是指按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額,，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響,。
交易性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券,。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤,。交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。它包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票,、債券,、基金等。
交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理
1.取得交易性金融資產(chǎn)：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
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所得稅費(fèi)用屬于什么科目?
查看全文>>所得稅費(fèi)用屬于損益類科目,。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)
當(dāng)期所得稅的計算
當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
遞延所得稅的計算
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所得稅費(fèi)用會計分錄
查看全文>>所得稅費(fèi)用會計分錄：
計提所得稅
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
繳納所得稅：
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結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用會計分錄怎么做
查看全文>>計提所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費(fèi)用
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所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
查看全文>>所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理：
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用之和,，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,。即：
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所得稅費(fèi)用怎么算
查看全文>>所得稅費(fèi)用計算公式具體如下：
1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),；
2,、所得稅費(fèi)用=(會計利潤±永久性差異)×所得稅稅率。
比如實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤800000元,，利潤總額=800000-50000=750000,，所得稅費(fèi)用為750000*25%=187500元。
注意：此處有一個前提,，就是不存在預(yù)期的稅率變動,，如果存在預(yù)期的稅率變動則不能這樣直接計算。
企業(yè)所得稅是怎么算的?
所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%,、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
【例題】
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所得稅費(fèi)用
查看全文>>所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅,。“所得稅費(fèi)用”,，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”。如果只有永久性差異,，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中,，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
想全面掌握所得稅費(fèi)用，了解更多相關(guān)知識可查看所得稅費(fèi)用的計算方法,。
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