遞延所得稅負債不屬于企業(yè)的所得稅費用,。遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用的一部分,。 遞延所得稅負債和所得稅費用是兩個相關但又獨立的會計概念,。遞延所得稅負債是企業(yè)根據(jù)應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額,，而所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營活動中應負擔的所得稅成本，反映在企業(yè)的利潤表中,。

所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅,。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的，直接反映了企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況,。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關,，涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。

當企業(yè)按照會計準則計算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計算的應納稅所得額不一致時,，就會產(chǎn)生暫時性差異,。應納稅暫時性差異會導致未來期間應交所得稅的增加，從而形成遞延所得稅負債,。

遞延所得稅負債在會計處理中通常包括在所得稅費用中,。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅負債，并將其計入所得稅費用。遞延所得稅負債的增加會相應增加所得稅費用,，減少則會相應減少所得稅費用,，這體現(xiàn)了會計的配比原則。

所以正確說法應該是：遞延所得稅負債的變動會影響所得稅費用,，是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動”、“應交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一,。

相關知識點,，可以點擊查看：

應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)率一樣嗎

遞延所得稅屬于企業(yè)的所得稅費用。

在會計處理中,，所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅,。當期所得稅是指企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)應繳納的所得稅金額，它是基于該期間的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關,，涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。遞延所得稅是會計和稅收之間的一個關鍵概念,，它反映了資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異,。這些差異可能源于會計準則和稅法規(guī)定的差異，如折舊方法,、投資抵扣等,。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況，而是預示了企業(yè)未來某個時點需要進行的稅款調(diào)整或支付,。

盡管遞延所得稅不是立即支付的稅款,，但它在未來某個時點將轉(zhuǎn)化為實際的現(xiàn)金支出，從而影響企業(yè)的財務狀況和凈利潤,。因此,，遞延所得稅在企業(yè)所得稅費用中占有重要地位，是企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時必須考慮的一個重要因素,。

除了遞延所得稅外,，當期所得稅也是企業(yè)所得稅費用的重要組成部分。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,，它直接反映了企業(yè)在該期間內(nèi)的實際稅款支付情況,。無論是當期所得稅還是遞延所得稅，都是企業(yè)所得稅費用的重要組成部分,。它們對企業(yè)的凈利潤和財務狀況有著直接的影響,。因此，企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時,，需要對所得稅費用有清晰的理解和準確的核算,。

相關知識點，可以點擊查看：

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分,，其中,，當期所得稅是指當期應交所得稅。遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,。遞延所得稅資產(chǎn)是指以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn),。遞延所得稅負債是指根據(jù)應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

(一)應交所得稅

應交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,，應交納給稅務部門的所得稅金額,，即當期應交所得稅。應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調(diào)整確定的,，計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

納稅調(diào)整增加額主要包括企業(yè)所得稅法規(guī)定允許扣除項目中,，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額(如超過企業(yè)所得稅法規(guī)定標準的職工福利費、工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費,、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出,、廣告費和業(yè)務宣傳費等),，以及企業(yè)已計入當期損失但企業(yè)所得稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰金,、罰款等),。

納稅調(diào)整減少額主要包括按企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前5年內(nèi)未彌補虧損,、國債利息收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益等。

(二)所得稅費用的賬務處理

交易性金融資產(chǎn)確認遞延所得稅費用,。交易性金融資產(chǎn)的損益在處置時確認應稅收入,，所以公允價值變動損益不確認確認為所得稅收入，形成會計與稅法收入差異,。公允價值大于計稅基礎的,，形成應納稅差異也就是形成遞延所得稅負債。如果是公允價值低于計稅基礎,，交易性金融資產(chǎn)處置前的公允價值變動損失部分不得稅前扣除,，形成遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額

遞延所得稅費用(或收益),，是指按照會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額,，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響,。

交易性金融資產(chǎn),，是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券,。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的,。它包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票,、債券、基金等,。

交易性金融資產(chǎn)的賬務處理

1.取得交易性金融資產(chǎn)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

所得稅費用借貸方向：借方表示增加,貸方表示減少,。

所得稅費用，是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅,。所得稅費用核算企業(yè)負擔的所得稅,，是損益類科目。

費用,，是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的,、會導致所有者權(quán)益減少的,、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的流出。

費用的特征

1,、費用是企業(yè)在日?；顒又行纬傻模?/p>

2,、費用是與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出,；

3、費用會導致所有者權(quán)益的減少,。

所得稅費用的賬務處理：

企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定,，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅費用之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,。即：

所得稅費用計算公式具體如下：

1,、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)；

2,、所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×所得稅稅率,。

比如實現(xiàn)營業(yè)利潤800000元，利潤總額=800000-50000=750000,，所得稅費用為750000*25%=187500元,。

注意：此處有一個前提，就是不存在預期的稅率變動,，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算,。

企業(yè)所得稅是怎么算的?

所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

【例題】