個(gè)人所得稅費(fèi)用的計(jì)算主要基于應(yīng)納稅所得額,，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免稅額)-專項(xiàng)扣除(如三險(xiǎn)一金)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

1.月度收入：指?jìng)€(gè)人的工資,、薪金所得，以及其他應(yīng)稅所得,。

2.免稅額：目前個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元,。

3.專項(xiàng)扣除：包括個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),、基本醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等,。

4.專項(xiàng)附加扣除：包括子女教育,、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療,、住房貸款利息,、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,。

5.依法確定的其他扣除：根據(jù)稅法規(guī)定,，還可以扣除一些其他符合條件的支出。

遞延所得稅負(fù)債不屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用,。遞延所得稅負(fù)債屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用的一部分,。 遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用是兩個(gè)相關(guān)但又獨(dú)立的會(huì)計(jì)概念。遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額,，而所得稅費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅成本,，反映在企業(yè)的利潤(rùn)表中。

所得稅費(fèi)用通常包括兩個(gè)部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅,。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個(gè)特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的,，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實(shí)際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會(huì)計(jì)和稅收之間的差異有關(guān),，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異,。

當(dāng)企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前利潤(rùn)與按照稅收法規(guī)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額不一致時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異,。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的增加,，從而形成遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)處理中通常包括在所得稅費(fèi)用中,。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,，并將其計(jì)入所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債的增加會(huì)相應(yīng)增加所得稅費(fèi)用,，減少則會(huì)相應(yīng)減少所得稅費(fèi)用,，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的配比原則,。

所以正確說(shuō)法應(yīng)該是：遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)會(huì)影響所得稅費(fèi)用，是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)”,、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費(fèi)用的因素之一,。

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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)率一樣嗎

不屬于,。

遞延所得稅資產(chǎn)不屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用,。遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的資產(chǎn)，它反映了企業(yè)未來(lái)可以用來(lái)抵減應(yīng)納稅所得額的稅收利益,。

遞延所得稅資產(chǎn)與企業(yè)的所得稅費(fèi)用有本質(zhì)的區(qū)別,。所得稅費(fèi)用通常包括兩個(gè)部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個(gè)特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的,，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實(shí)際稅款支付情況,。而遞延所得稅則與會(huì)計(jì)和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異,。這些差異可能源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定的差異,，如折舊方法、投資抵扣等,。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當(dāng)前期間的實(shí)際稅款支付情況,，而是預(yù)示了企業(yè)未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)需要進(jìn)行的稅款調(diào)整或支付。

遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×企業(yè)所得稅稅率,。這里的可抵扣暫時(shí)性差異,，是指資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減去資產(chǎn)的賬面價(jià)值。通過(guò)這個(gè)公式,，企業(yè)可以量化未來(lái)可能獲得的稅收利益,，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆从场?/p>

所以正確說(shuō)法應(yīng)該是：遞延所得稅資產(chǎn)的變動(dòng)會(huì)影響所得稅費(fèi)用，是與“遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)”,、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費(fèi)用的因素之一,。

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耕地占用稅在“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示么

遞延所得稅屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用,。

在會(huì)計(jì)處理中,，所得稅費(fèi)用通常包括兩個(gè)部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在一個(gè)特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅金額,，它是基于該期間的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的,。而遞延所得稅則與會(huì)計(jì)和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異,。遞延所得稅是會(huì)計(jì)和稅收之間的一個(gè)關(guān)鍵概念,，它反映了資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。這些差異可能源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定的差異,，如折舊方法,、投資抵扣等,。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當(dāng)前期間的實(shí)際稅款支付情況，而是預(yù)示了企業(yè)未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)需要進(jìn)行的稅款調(diào)整或支付,。

盡管遞延所得稅不是立即支付的稅款,，但它在未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)將轉(zhuǎn)化為實(shí)際的現(xiàn)金支出，從而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和凈利潤(rùn),。因此,，遞延所得稅在企業(yè)所得稅費(fèi)用中占有重要地位，是企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表和處理稅務(wù)事務(wù)時(shí)必須考慮的一個(gè)重要因素,。

除了遞延所得稅外,，當(dāng)期所得稅也是企業(yè)所得稅費(fèi)用的重要組成部分。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個(gè)特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的,，它直接反映了企業(yè)在該期間內(nèi)的實(shí)際稅款支付情況,。無(wú)論是當(dāng)期所得稅還是遞延所得稅,，都是企業(yè)所得稅費(fèi)用的重要組成部分,。它們對(duì)企業(yè)的凈利潤(rùn)和財(cái)務(wù)狀況有著直接的影響。因此,，企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表和處理稅務(wù)事務(wù)時(shí),，需要對(duì)所得稅費(fèi)用有清晰的理解和準(zhǔn)確的核算。

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當(dāng)期所得稅確實(shí)屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用,。

在會(huì)計(jì)處理上,，所得稅費(fèi)用通常包括兩個(gè)主要部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在一個(gè)特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅金額，它是基于該期間的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的,。這部分所得稅直接與企業(yè)當(dāng)期的盈利狀況和應(yīng)稅事項(xiàng)相關(guān)，是企業(yè)必須按時(shí)向稅務(wù)部門繳納的實(shí)際稅款,。遞延所得稅是與會(huì)計(jì)和稅收之間的差異密切相關(guān)的一個(gè)概念,。它涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。這些差異可能是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的,，例如折舊方法,、投資抵扣等。遞延所得稅反映了這些差異對(duì)企業(yè)未來(lái)稅款支付的影響,。雖然遞延所得稅并不是立即支付的稅款,，但它在未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)需要進(jìn)行支付或調(diào)整。因此,，企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表和處理稅務(wù)事務(wù)時(shí),，需要對(duì)遞延所得稅有清晰的理解和準(zhǔn)確的核算。

當(dāng)期所得稅作為企業(yè)所得稅費(fèi)用的一部分,，直接影響了企業(yè)的凈利潤(rùn)和財(cái)務(wù)狀況,。它是根據(jù)企業(yè)在一個(gè)特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的,。這部分所得稅直接與企業(yè)當(dāng)期的盈利狀況和應(yīng)稅事項(xiàng)相關(guān)，是企業(yè)必須按時(shí)向稅務(wù)部門繳納的實(shí)際稅款,。因此,，企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表和處理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，需要對(duì)當(dāng)期所得稅有清晰的理解和準(zhǔn)確的核算,。

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原材料盤盈利得計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入么

企業(yè)所得稅免稅收入主要包括：

1.國(guó)債利息收入：這是指企業(yè)持有國(guó)債而獲得的利息收入。國(guó)債是由國(guó)家發(fā)行的債券,，因此其利息收入被視為免稅收入,。

2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：當(dāng)居民企業(yè)之間進(jìn)行股息,、紅利的分配時(shí),，如果這些分配符合特定的條件，那么這部分收益也是免稅的,。

3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益：這是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所的非居民企業(yè),，從與其有實(shí)際聯(lián)系的居民企業(yè)那里獲得的股息、紅利等收益,，這部分收益同樣被視為免稅收入,。

4.符合條件的非營(yíng)利組織的收入：非營(yíng)利組織如果符合條件，其收入也可以享受免稅待遇,。這些條件通常包括組織的性質(zhì),、活動(dòng)范圍以及收入的使用方式等。具體來(lái)說(shuō),，符合條件的非營(yíng)利組織的免稅收入包括接受捐贈(zèng)的收入,、政府補(bǔ)助收入(除因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入外)、會(huì)費(fèi)和孳生的銀行存款利息收入等,。

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：

一.免征,、減征企業(yè)所得稅

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分,，其中,，當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅。遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,。遞延所得稅資產(chǎn)是指以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn),。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。

(一)應(yīng)交所得稅

應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

納稅調(diào)整增加額主要包括企業(yè)所得稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中,，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過(guò)企業(yè)所得稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等),，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但企業(yè)所得稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金,、罰金、罰款等),。

納稅調(diào)整減少額主要包括按企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,，如前5年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損、國(guó)債利息收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益等,。

(二)所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。交易性金融資產(chǎn)的損益在處置時(shí)確認(rèn)應(yīng)稅收入,，所以公允價(jià)值變動(dòng)損益不確認(rèn)確認(rèn)為所得稅收入,，形成會(huì)計(jì)與稅法收入差異,。公允價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的,，形成應(yīng)納稅差異也就是形成遞延所得稅負(fù)債。如果是公允價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ),，交易性金融資產(chǎn)處置前的公允價(jià)值變動(dòng)損失部分不得稅前扣除,，形成遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額

遞延所得稅費(fèi)用(或收益),，是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響,。

交易性金融資產(chǎn),，是指企業(yè)打算通過(guò)積極管理和交易以獲取利潤(rùn)的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤(rùn),。交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量的,。它包括企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券,、基金等,。

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

1.取得交易性金融資產(chǎn)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本