項目所得稅費用的計算主要依賴于應納稅所得額和適用稅率的確定,。

一.應納稅所得額的計算

應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據，其計算方法主要有兩種：

直接法：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條,，企業(yè)每一納稅年度的收入總額,，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,，為應納稅所得額,。具體計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

間接法：在會計利潤總額的基礎上,，加上或減去按照稅法規(guī)定需要調整的項目金額,，即為應納稅所得額。計算公式為：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額,。其中，會計利潤總額可以通過企業(yè)的財務報表獲得,，而納稅調整項目則包括稅法與會計準則之間的差異項,，如業(yè)務招待費、廣告宣傳費,、研發(fā)費用等的調整,。

二.適用稅率的確定

企業(yè)所得稅的稅率根據企業(yè)的類型和所得來源有所不同。一般來說,，居民企業(yè)的稅率為25%,，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的,，或者雖設立機構,、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,，就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅時,，適用稅率為20%。此外,，對于符合特定條件的小型微利企業(yè),，還可以享受稅收優(yōu)惠政策，如減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅等,。

個人所得稅費用的計算主要基于應納稅所得額,，其計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=月度收入-5000元(免稅額)-專項扣除(如三險一金)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除

1.月度收入：指個人的工資、薪金所得,，以及其他應稅所得,。

2.免稅額：目前個人所得稅的起征點為每月5000元。

3.專項扣除：包括個人繳納的基本養(yǎng)老保險,、基本醫(yī)療保險,、失業(yè)保險、住房公積金等,。

4.專項附加扣除：包括子女教育,、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息,、住房租金,、贍養(yǎng)老人等支出。

5.依法確定的其他扣除：根據稅法規(guī)定,，還可以扣除一些其他符合條件的支出,。

遞延所得稅負債不屬于企業(yè)的所得稅費用。遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用的一部分,。 遞延所得稅負債和所得稅費用是兩個相關但又獨立的會計概念,。遞延所得稅負債是企業(yè)根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額，而所得稅費用是企業(yè)經營活動中應負擔的所得稅成本，反映在企業(yè)的利潤表中。

所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅,。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的，直接反映了企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況,。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關，涉及資產和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異,。

當企業(yè)按照會計準則計算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計算的應納稅所得額不一致時,，就會產生暫時性差異。應納稅暫時性差異會導致未來期間應交所得稅的增加,，從而形成遞延所得稅負債,。

遞延所得稅負債在會計處理中通常包括在所得稅費用中。企業(yè)需要根據所得稅準則確認遞延所得稅負債,，并將其計入所得稅費用,。遞延所得稅負債的增加會相應增加所得稅費用，減少則會相應減少所得稅費用,，這體現(xiàn)了會計的配比原則,。

所以正確說法應該是：遞延所得稅負債的變動會影響所得稅費用，是與“遞延所得稅資產變動”,、“應交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一,。

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不屬于,。

遞延所得稅資產不屬于企業(yè)的所得稅費用,。遞延所得稅資產是企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的資產，它反映了企業(yè)未來可以用來抵減應納稅所得額的稅收利益,。

遞延所得稅資產與企業(yè)的所得稅費用有本質的區(qū)別,。所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,，直接反映了企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況,。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關,，涉及資產和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。這些差異可能源于會計準則和稅法規(guī)定的差異,，如折舊方法,、投資抵扣等。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況,，而是預示了企業(yè)未來某個時點需要進行的稅款調整或支付,。

遞延所得稅資產的計算公式為：遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。這里的可抵扣暫時性差異,，是指資產的計稅基礎減去資產的賬面價值,。通過這個公式，企業(yè)可以量化未來可能獲得的稅收利益,，并在財務報表中進行恰當?shù)姆从场?/p>

所以正確說法應該是：遞延所得稅資產的變動會影響所得稅費用,，是與“遞延所得稅負債變動”、“應交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一,。

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遞延所得稅屬于企業(yè)的所得稅費用,。

在會計處理中,，所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是指企業(yè)在一個特定會計期間內應繳納的所得稅金額,，它是基于該期間的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關，涉及資產和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異,。遞延所得稅是會計和稅收之間的一個關鍵概念,，它反映了資產和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。這些差異可能源于會計準則和稅法規(guī)定的差異,，如折舊方法,、投資抵扣等。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況,，而是預示了企業(yè)未來某個時點需要進行的稅款調整或支付,。

盡管遞延所得稅不是立即支付的稅款，但它在未來某個時點將轉化為實際的現(xiàn)金支出,，從而影響企業(yè)的財務狀況和凈利潤,。因此，遞延所得稅在企業(yè)所得稅費用中占有重要地位,，是企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時必須考慮的一個重要因素,。

除了遞延所得稅外，當期所得稅也是企業(yè)所得稅費用的重要組成部分,。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,，它直接反映了企業(yè)在該期間內的實際稅款支付情況。無論是當期所得稅還是遞延所得稅，都是企業(yè)所得稅費用的重要組成部分,。它們對企業(yè)的凈利潤和財務狀況有著直接的影響,。因此，企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時,，需要對所得稅費用有清晰的理解和準確的核算,。

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當期所得稅確實屬于企業(yè)的所得稅費用,。

在會計處理上,，所得稅費用通常包括兩個主要部分：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是指企業(yè)在一個特定會計期間內應繳納的所得稅金額,，它是基于該期間的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,。這部分所得稅直接與企業(yè)當期的盈利狀況和應稅事項相關，是企業(yè)必須按時向稅務部門繳納的實際稅款,。遞延所得稅是與會計和稅收之間的差異密切相關的一個概念,。它涉及資產和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。這些差異可能是由于會計準則和稅法規(guī)定不同而產生的,，例如折舊方法,、投資抵扣等。遞延所得稅反映了這些差異對企業(yè)未來稅款支付的影響,。雖然遞延所得稅并不是立即支付的稅款,，但它在未來某個時點需要進行支付或調整。因此,，企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時,，需要對遞延所得稅有清晰的理解和準確的核算。

當期所得稅作為企業(yè)所得稅費用的一部分,，直接影響了企業(yè)的凈利潤和財務狀況,。它是根據企業(yè)在一個特定會計期間內的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的。這部分所得稅直接與企業(yè)當期的盈利狀況和應稅事項相關,，是企業(yè)必須按時向稅務部門繳納的實際稅款,。因此，企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時,，需要對當期所得稅有清晰的理解和準確的核算,。

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原材料盤盈利得計入營業(yè)外收入么

企業(yè)所得稅免稅收入主要包括：

1.國債利息收入：這是指企業(yè)持有國債而獲得的利息收入,。國債是由國家發(fā)行的債券,，因此其利息收入被視為免稅收入。

2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權益性投資收益：當居民企業(yè)之間進行股息,、紅利的分配時,，如果這些分配符合特定的條件，那么這部分收益也是免稅的,。

3.在中國境內設立機構,、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息,、紅利等權益性投資收益：這是指在中國境內設立了機構或場所的非居民企業(yè),，從與其有實際聯(lián)系的居民企業(yè)那里獲得的股息、紅利等收益,，這部分收益同樣被視為免稅收入,。

4.符合條件的非營利組織的收入：非營利組織如果符合條件，其收入也可以享受免稅待遇,。這些條件通常包括組織的性質,、活動范圍以及收入的使用方式等。具體來說,，符合條件的非營利組織的免稅收入包括接受捐贈的收入,、政府補助收入(除因政府購買服務取得的收入外)、會費和孳生的銀行存款利息收入等,。

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：

一.免征,、減征企業(yè)所得稅

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分,，其中，當期所得稅是指當期應交所得稅,。遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,。遞延所得稅資產是指以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。遞延所得稅負債是指根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額,。

(一)應交所得稅

應交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅,。應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的,，計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

納稅調整增加額主要包括企業(yè)所得稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額(如超過企業(yè)所得稅法規(guī)定標準的職工福利費,、工會經費,、職工教育經費、業(yè)務招待費,、公益性捐贈支出,、廣告費和業(yè)務宣傳費等)，以及企業(yè)已計入當期損失但企業(yè)所得稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金,、罰金,、罰款等),。

納稅調整減少額主要包括按企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前5年內未彌補虧損,、國債利息收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權益性投資收益等。

(二)所得稅費用的賬務處理