其他貨幣資金屬于資產(chǎn)類科目,。

借貸方向：

借方：登記其他貨幣資金的增加,。例如，當企業(yè)從銀行購買銀行匯票或銀行本票時,，會增加其他貨幣資金的金額,，此時應在借方登記。

貸方：登記其他貨幣資金的減少,。例如,，當企業(yè)使用銀行匯票或銀行本票進行支付時，會減少其他貨幣資金的金額,，此時應在貸方登記,。

期末余額：本科目期末余額在借方，表示企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額,。

主要賬務處理：

取得時：

貨幣資金是企業(yè)或個人在一定時期內(nèi)持有的可隨時用于交易的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物,。

包括：

一.庫存現(xiàn)金

定義：指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣,。

特點：是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),，用于日常零星開支和支付。

二.銀行存款

定義：指企業(yè)或個人在銀行開設(shè)的各類存款賬戶中的資金,，包括活期存款,、定期存款、通知存款等,。

其他應收款屬于其他貨幣資金,。其他貨幣資金，是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金,。

其他應收款,，是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款,、預付賬款,、應收股利、應收利息,、應收代位追償款,、應收分保賬款、應收分保合同準備金,、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項,。

其他應收款包括內(nèi)容：

1.應收的各種賠款、罰款,，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等,。

2.應收的出租包裝物租金。

3.應向職工收取的各種墊付款項,，如為職工墊付的水電費,、應由職工負擔的醫(yī)藥費。

4.備用金(向企業(yè)各職能科室,、車間,、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)。

其他貨幣資金和應收賬款的區(qū)別：

1.其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用卡存款,、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等,。

其他貨幣資金的存放地點分散,、用途多樣，存放,、使用的手續(xù)制度要求各有不同,，各部門應相互配合，會計部門應加強相應的明細核算和監(jiān)督管理,，避免不合理延期,，防止債權(quán)債務糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。

其他貨幣資金的賬務處理：

企業(yè)應當設(shè)置“其他貨幣資金”科目,，并應當按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細科目進行核算,。

（1）取得時

其他貨幣資金和銀行存款的區(qū)別：

1.其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款,、外埠存款和存出投資款等,。

其他貨幣資金的存放地點分散、用途多樣,，存放,、使用的手續(xù)制度要求各有不同，各部門應相互配合,，會計部門應加強相應的明細核算和監(jiān)督管理,，避免不合理延期，防止債權(quán)債務糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響,。

2.銀行存款

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn),，企業(yè)應當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強銀行存款管理,，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益,。

銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對,，至少每月核對一次。

其他貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的區(qū)別：

1.概念不同

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用卡存款,、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等,。

交易性金融資產(chǎn),，是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

交易性金融資產(chǎn)是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票,、債券、基金等,；或者在初始確認時屬于集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式的金融資產(chǎn)等。

2.設(shè)置科目不同

其他貨幣資金為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,，企業(yè)應當設(shè)置“其他貨幣資金”科目,。

其他貨幣資金和應收票據(jù)區(qū)別：

1.概念不同

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款,、外埠存款和存出投資款等,。

應收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、提供服務等而收到的商業(yè)匯票,。

2.設(shè)置科目不同

其他貨幣資金為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,，企業(yè)應當設(shè)置“其他貨幣資金”科目。

應收票據(jù)為了反映和監(jiān)督應收票據(jù)取得,、票款收回等情況,，企業(yè)應當設(shè)置“應收票據(jù)”科目。

其他貨幣資金屬于資產(chǎn)類科目,，借方登記其他貨幣資金的增加,，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方,，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額,。

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、外埠存款和存出投資款等。

其他貨幣資金的存放地點分散,、用途多樣,，存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同,，各部門應相互配合,，會計部門應加強相應的明細核算和監(jiān)督管理，避免不合理延期,，防止債權(quán)債務糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響,。

其他貨幣資金的賬務處理：

企業(yè)應當設(shè)置“其他貨幣資金”科目，并應當按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細科目進行核算,。

(1)取得時

借：其他貨幣資金——××