其他應收款屬于流動資產(chǎn),。其他應收款,，是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù),、應收賬款,、預付賬款、應收股利,、應收利息,、應收代位追償款、應收分保賬款,、應收分保合同準備金,、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

其他應收款包括內(nèi)容：

1.應收的各種賠款,、罰款,，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等。

2.應收的出租包裝物租金,。

3.應向職工收取的各種墊付款項,，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費,。

4.備用金(向企業(yè)各職能科室,、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金),。

5.存出保證金(如租入包裝物所支付的押金),。

資產(chǎn)流動性是指及時滿足其各種資金需要和收回資金的能力,。流動性集中反映了商業(yè)銀行資產(chǎn)負債狀況及其變動對均衡要求的滿足程度，因而商業(yè)銀行的流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)流動性和負債流動性兩個方面,。資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強,，所付成本越低，則流動性越強,。

資產(chǎn)流動性與風險和盈利這兩方面因素關(guān)系密切：

1.資產(chǎn)流動性與風險,。資產(chǎn)流動性越強，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換時期越短,，時期性風險就越小,。資產(chǎn)流動性越強，其流動性風險和利率風險就越小,。資產(chǎn)流動性能體現(xiàn)企業(yè)的償債能力,，資產(chǎn)流動性越強說明企業(yè)的償債能力越強，企業(yè)的財務風險越小,。

2.資產(chǎn)流動性與盈利,。資產(chǎn)流動性越強，資產(chǎn)的盈利性就越差,，資產(chǎn)的流動性與資產(chǎn)的盈利性呈反方向變化,。如現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn),，但同時又是一種非盈利性資產(chǎn),，不能給企業(yè)帶來任何收益。相反,，固定資產(chǎn)的流動性很差，卻是盈利性資產(chǎn),，企業(yè)的盈利還得靠這些流動性低的資產(chǎn)來創(chuàng)造,。

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負債是否屬于資產(chǎn)

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),。企業(yè)應當嚴格遵守國家和企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金管理制度,，正確進行現(xiàn)金收支的核算,，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性,。

金使用的合法性與合理性,。

(一)現(xiàn)金管理制度

根據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)現(xiàn)金管理制度主要包括以下內(nèi)容：

1.現(xiàn)金的使用范圍,。

企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項有：(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù),、文化藝術(shù),、體育比賽等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項中的第(5)項和第(6)項外,，開戶單位支付給個人的款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票等方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)開戶銀行審核后,，予以支付現(xiàn)金。

其他貨幣資金屬于流動資產(chǎn),。

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。

其他貨幣資金的存放地點分散,、用途多樣,，存放,、使用的手續(xù)制度要求各有不同，各部門應相互配合,，會計部門應加強相應的明細核算和監(jiān)督管理,，避免不合理延期,，防止債權(quán)債務糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。

其他貨幣資金的賬務處理：

企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目,，并應當按照其他貨幣資金的種類設置明細科目進行核算。

（1）取得時

借：其他貨幣資金——××

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn),，屬于企業(yè)的一種金融資產(chǎn)。

貨幣資金包含庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,，正確進行現(xiàn)金收支的核算,，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性,。

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn),，企業(yè)應當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強銀行存款管理,，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、外埠存款和存出投資款等,。

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會計報表包括哪幾個表

流動資金借款屬于流動負債類科目,。

負債按償還期限分為流動負債和非流動負債。

流動負債是指將在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務,，流動負債主要包括短期借款,、應付票據(jù)、應付賬款,、預收賬款,、應付職工薪酬、應付股利,、應交稅費,、應付利息、其他應付款等,。

流動資金不包括保險,。廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金,、存貨（材料,、在制品、及成品）,、應收賬款,、有價證券、預付款等項目,。