庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄：

審批前

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

審批后

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/p>

管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因的部分）

庫(kù)存現(xiàn)金溢余的會(huì)計(jì)分錄：

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)

庫(kù)存現(xiàn)金用庫(kù)存現(xiàn)金總賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬,，分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。

每日終了,，應(yīng)當(dāng)在庫(kù)存現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額,、現(xiàn)金支出合計(jì)額和余額，并將庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額相核對(duì),，保證賬款相符,；

月度終了，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫(kù)存現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),，做到賬賬相符,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加;貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少,，期末余額在借方,，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定是：

(1)開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行,，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間,。

(2)開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金,，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額,。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況,。

(3)提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，開(kāi)戶(hù)銀行審核后方可支付,。

(4)特殊情況支用現(xiàn)金的，向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng),，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審核后方可支付,。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

什么是貨幣資金

庫(kù)存現(xiàn)金的限額一般為：

(1)開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定現(xiàn)金限額,，一般按照單位3~5天日常零星開(kāi)支所需確定,。

(2)邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天,，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定,。

企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：

①職工工資、津貼,；

②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；

③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù),、體育比賽等各種獎(jiǎng)金,；

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是三欄式。

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證,、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了,，結(jié)出收支合計(jì)和余額,，與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí),，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng),，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù),，不得跳頁(yè),、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶(hù)順序編號(hào),，并須定期裝訂成冊(cè),，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)次,。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記,。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計(jì)和余額,，與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),。

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬適用賬簿類(lèi)型主要為三欄式。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí),，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng),，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表,。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè),、缺號(hào),。使用活頁(yè)式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶(hù)順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè),，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼,，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)次。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款同時(shí)發(fā)生時(shí)填付款憑證,。

付款憑證，是指用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證,。付款憑證根據(jù)有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制,，是登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬等賬簿的依據(jù),，也是出納人員支付款項(xiàng)的依據(jù),。

記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容：①填制憑證的日期;②憑證編號(hào);③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;④應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目;⑤金額;⑥所附原始憑證張數(shù);⑦填制憑證人員、稽核人員,、記賬人員,、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章,。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

成本類(lèi)賬戶(hù)和費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)的區(qū)別