計提所得稅會計分錄,，借：所得稅費用,，貸：應交稅費——應交所得稅。繳納稅金,，借：應交稅費——應交所得稅,，貸：銀行存款,。結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤,，貸：所得稅費用,。應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額,，即當期應交所得稅,。
更新時間：2024-06-14 09:49:16 查看全文>>
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企業(yè)所得稅免稅收入包括
查看全文>>企業(yè)所得稅免稅收入主要包括：
1.國債利息收入：這是指企業(yè)持有國債而獲得的利息收入。國債是由國家發(fā)行的債券,，因此其利息收入被視為免稅收入,。
2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：當居民企業(yè)之間進行股息,、紅利的分配時,，如果這些分配符合特定的條件,，那么這部分收益也是免稅的。
3.在中國境內(nèi)設立機構(gòu),、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益：這是指在中國境內(nèi)設立了機構(gòu)或場所的非居民企業(yè),，從與其有實際聯(lián)系的居民企業(yè)那里獲得的股息、紅利等收益,，這部分收益同樣被視為免稅收入,。
4.符合條件的非營利組織的收入：非營利組織如果符合條件，其收入也可以享受免稅待遇,。這些條件通常包括組織的性質(zhì),、活動范圍以及收入的使用方式等。具體來說,，符合條件的非營利組織的免稅收入包括接受捐贈的收入,、政府補助收入(除因政府購買服務取得的收入外)、會費和孳生的銀行存款利息收入等,。
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：
一.免征,、減征企業(yè)所得稅
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所得稅費用是什么類科目
查看全文>>所得稅費用是損益類科目，用于核算企業(yè)負擔的所得稅,。這一科目在企業(yè)計算凈利潤時需要被扣除,。
所得稅費用有兩種主要的計算方法：
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×25%
所得分類及所得來源地確定：
1.銷售貨物所得：交易活動發(fā)生地
2.提供勞務所得：勞務發(fā)生地
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企業(yè)所得稅收入確認時間是什么
查看全文>>企業(yè)所得稅收入的確認時間因不同的銷售方式和業(yè)務類型而有所不同。以下是一些常見情況及其對應的收入確認時間：
一.銷售商品：
1.賒銷方式：以合同約定的收款日期的當天確認納稅義務,。
2.分期收款方式：按照合同的約定分期確認收入,。
3.預收貨款方式：在發(fā)出商品時確認收入。
4.委托收款方式：對于委托收款方式銷售貨物,，若貨物發(fā)出當天就能確認收入,，則按該日確認;但如果涉及生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶,、飛機等貨物,，則應在收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天確認收入。
5.委托代銷方式：在收到代銷清單時確認收入,。
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企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括什么
查看全文>>所得稅營業(yè)收入應包含主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入,。營業(yè)收入是企業(yè)經(jīng)營業(yè)務所實現(xiàn)的收入總額。所得稅指“所得稅費用”,，所得稅費用是企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,。所得稅費用與營業(yè)收入的關系體現(xiàn)為以下公式：
凈利潤=利潤總額-所得稅費用=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
其中：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務費用-資產(chǎn)減值
損失-信用減值損失+其他收益+投資收益+公允價值變動收益+資產(chǎn)處置收益
所得稅營業(yè)收入應將企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從營業(yè)過程中所取得的收入進行相加然后填列，包括銷售貨物收入,、提供勞務收入,、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入,、利息收入、租金收入等項目,，即企業(yè)的主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入,。其中所得稅營業(yè)收入是企業(yè)在進行企業(yè)所得稅納稅申報時所應當填列的數(shù)據(jù)，企業(yè)應當真實地填寫當期所發(fā)生的收入金額并按時提交企業(yè)所得稅納稅申報表,。而在企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作中,，企業(yè)應當嚴格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定對符合減免條件的收入項目進行納稅調(diào)整。
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什么是跨境人民幣業(yè)務
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計提所得稅會計分錄
查看全文>>計提所得稅會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
上繳時：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
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