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計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄,，借：所得稅費(fèi)用,，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅,。繳納稅金，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅,，貸：銀行存款,。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),，借：本年利潤(rùn),，貸：所得稅費(fèi)用。應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),，應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額,，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

更新時(shí)間：2024-06-14 09:49:16 查看全文>>

企業(yè)所得稅免稅收入包括

企業(yè)所得稅免稅收入主要包括：
1.國(guó)債利息收入：這是指企業(yè)持有國(guó)債而獲得的利息收入,。國(guó)債是由國(guó)家發(fā)行的債券,，因此其利息收入被視為免稅收入。
2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益：當(dāng)居民企業(yè)之間進(jìn)行股息,、紅利的分配時(shí),，如果這些分配符合特定的條件,，那么這部分收益也是免稅的。
3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：這是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所的非居民企業(yè),，從與其有實(shí)際聯(lián)系的居民企業(yè)那里獲得的股息,、紅利等收益，這部分收益同樣被視為免稅收入,。
4.符合條件的非營(yíng)利組織的收入：非營(yíng)利組織如果符合條件,，其收入也可以享受免稅待遇。這些條件通常包括組織的性質(zhì),、活動(dòng)范圍以及收入的使用方式等,。具體來(lái)說(shuō)，符合條件的非營(yíng)利組織的免稅收入包括接受捐贈(zèng)的收入,、政府補(bǔ)助收入(除因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入外),、會(huì)費(fèi)和孳生的銀行存款利息收入等,。
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：
一.免征、減征企業(yè)所得稅
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所得稅費(fèi)用是什么類科目

所得稅費(fèi)用是損益類科目,，用于核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,。這一科目在企業(yè)計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)需要被扣除。
所得稅費(fèi)用有兩種主要的計(jì)算方法：
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異)×25%
所得分類及所得來(lái)源地確定：
1.銷售貨物所得：交易活動(dòng)發(fā)生地
2.提供勞務(wù)所得：勞務(wù)發(fā)生地
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企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間是什么

企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時(shí)間因不同的銷售方式和業(yè)務(wù)類型而有所不同,。以下是一些常見(jiàn)情況及其對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)時(shí)間：
一.銷售商品：
1.賒銷方式：以合同約定的收款日期的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù),。
2.分期收款方式：按照合同的約定分期確認(rèn)收入。
3.預(yù)收貨款方式：在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入,。
4.委托收款方式：對(duì)于委托收款方式銷售貨物,，若貨物發(fā)出當(dāng)天就能確認(rèn)收入，則按該日確認(rèn);但如果涉及生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備,、船舶,、飛機(jī)等貨物，則應(yīng)在收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天確認(rèn)收入,。
5.委托代銷方式：在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入,。
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企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入包括什么

所得稅營(yíng)業(yè)收入應(yīng)包含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所實(shí)現(xiàn)的收入總額,。所得稅指“所得稅費(fèi)用”,，所得稅費(fèi)用是企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的關(guān)系體現(xiàn)為以下公式：
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
其中：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值
損失-信用減值損失+其他收益+投資收益+公允價(jià)值變動(dòng)收益+資產(chǎn)處置收益
所得稅營(yíng)業(yè)收入應(yīng)將企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從營(yíng)業(yè)過(guò)程中所取得的收入進(jìn)行相加然后填列,，包括銷售貨物收入,、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,、利息收入,、租金收入等項(xiàng)目，即企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,。其中所得稅營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)所應(yīng)當(dāng)填列的數(shù)據(jù),，企業(yè)應(yīng)當(dāng)真實(shí)地填寫(xiě)當(dāng)期所發(fā)生的收入金額并按時(shí)提交企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。而在企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作中,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定對(duì)符合減免條件的收入項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整,。
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計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
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