企業(yè)出售固定資產(chǎn),，計稅分多種情況：一般納稅人，2009年1月1日后購且已抵扣進項的,，按13%(動產(chǎn))或9%(不動產(chǎn))稅率算銷項。此前購進或營改增前不動產(chǎn)可簡易計稅，動產(chǎn)3%減按2%，營改增前不動產(chǎn)差價5%計稅,。小規(guī)模納稅人，動產(chǎn)3%減按2%,；非自建不動產(chǎn)差價5%計稅,；個體戶售住房5%減按1.5%，其他個人按規(guī)定5%或免稅,。
更新時間：2024-12-23 16:18:14 查看全文>>
待轉(zhuǎn)銷項稅額,，是會計上確認收入的時點早于增值稅稅法上確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額計入應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額,，待實際發(fā)生納稅義務的時候再轉(zhuǎn)入應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)科目核算,。
銷項稅定義
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金，銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,，向購貨方收取的貨物增值稅稅額,。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款,，一部分是銷項稅額,。
銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額,。這里包含兩層意思：
第一,，銷項稅額是計算出來的，該稅額是銷售貨物或應稅勞務的整體稅負,；
第二，銷項稅額是銷售貨物并隨同貨物價格一起向購買方收取的,。銷項稅額不是本環(huán)節(jié)納稅人的應納稅額,。納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額,，為銷項稅額,。
銷項稅額的計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率
房地產(chǎn)企業(yè)銷項稅額計算公式：
銷項稅額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+稅率)×稅率
銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額,。
銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的,，計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額。
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用,。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額,，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入,，再并入銷售額計稅,。
所謂價外費用,，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼,、基金,、集資費、返還利潤,、獎勵費,、違約金、滯納金,、延期付款利息,、賠償金、代收款項,、代墊款項,、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費,。
價格構(gòu)成公式：價格=成本+利潤+稅金(價內(nèi)稅)
進項銷項稅額計算公式：
進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率=買價×扣除率
銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率
銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的,，并向購買方收取的增值稅稅額。
銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的,，計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額,。
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額,，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入,，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅,。
所謂價外費用,，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼,、基金,、集資費、返還利潤,、獎勵費,、違約金、滯納金,、延期付款利息,、賠償金、代收款項,、代墊款項,、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費,。
增值稅銷項稅額計算公式
銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率,。
銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的,，并向購買方收取的增值稅稅額。
銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的,，計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額,。
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額,，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入,，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅,。
所謂價外費用,，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼,、基金,、集資費、返還利潤,、獎勵費,、違約金、滯納金,、延期付款利息,、賠償金、代收款項,、代墊款項,、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費,。
價格構(gòu)成公式：價格=成本+利潤+稅金(價內(nèi)稅)
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額
借：應交稅金-待轉(zhuǎn)銷項稅額
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額
借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
銷項稅額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時,，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
具體計算公式如下：
銷項稅額=銷售額×稅率
1,、銷項稅額
銷項稅額是指納稅人在銷售貨物或提供勞務時,，按照交易金額與稅率之乘積，向客戶收取的增值稅稅額,。銷項稅額=不含稅金額×稅率。
對于銷項稅額來說,，增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的計算方式,、涉稅處理都是一樣的。畢竟不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,，在銷售時都需要計算增值稅銷項稅額,。
當然，對于增值稅小規(guī)模納稅人來說,，可以享受很多一般納稅人不能享有的優(yōu)惠,。
2,、進項稅額
進項稅額是指納稅人在購進貨物或服務時，按照交易金額與稅率之乘積向銷售方支付的增值稅稅額,。進項稅額=不含稅金額×稅率,。
最新知識問答
名師講解出售固定資產(chǎn)銷項稅額的計算
黃潔洵初級《經(jīng)濟法基礎》
西南政法大學經(jīng)濟法學碩士,、中國注冊會計師（非執(zhí)業(yè)）,，法律職業(yè)資格，擁有多年的銀行,、資產(chǎn)管理公司法務經(jīng)驗,。2007年起開始從事注冊會計師考試培訓，2009年起開始從事會計職稱考試和稅務師考試培訓,。
郭守杰初級《經(jīng)濟法基礎》
經(jīng)濟學博士,，中國財政科學研究院博士后。1995年開始從事《經(jīng)濟法》考試輔導,，1998年開始編著“輕松過關”系列圖書,。
王穎初級《初級會計實務》
中國注冊會計師、稅務師,，全國律師協(xié)會會員,、天津市律師協(xié)會會員、天津市稅務師協(xié)會會員,，就職于天津某知名律師事務所,，理論基礎殷實，實務經(jīng)驗及考試輔導經(jīng)驗豐富,。
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