個(gè)體工商戶(hù)納稅申報(bào)有哪些流程？怎樣進(jìn)行申報(bào),？備考稅務(wù)師考試的考生朋友們,，小奧為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,，希望可以幫助大家進(jìn)一步了解納稅申報(bào)，一起來(lái)看看吧,！

個(gè)體工商戶(hù)納稅申報(bào)流程，太詳細(xì)了

說(shuō)到個(gè)體工商戶(hù),，相信大家都不陌生,。街邊的小飯館、水果店,、蛋糕店等等,，依法經(jīng)工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記，以個(gè)人或家庭為單位從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，大多都屬于個(gè)體工商戶(hù),。

由于個(gè)體工商戶(hù)對(duì)債務(wù)負(fù)有無(wú)限責(zé)任，所以個(gè)體工商戶(hù)不具備法人資格,。不過(guò),，由此就認(rèn)為個(gè)體工商戶(hù)就不用交稅，那就大錯(cuò)特錯(cuò)了,。

1.增值稅

小規(guī)模納稅人,，月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,，免征增值稅,。

注意：不需要交稅并不等于不需要申報(bào)。

2.稅金及附加

城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策,。30萬(wàn)以下免征增值稅和附加稅(稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)票的除外)。

3.個(gè)人所得稅

《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》 (國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))第四條規(guī)定：“ 個(gè)體工商戶(hù)以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人,?！币虼耍瑐€(gè)體工商戶(hù)不繳納企業(yè)所得稅,，只用交納個(gè)人所得稅,。

1.定期定額征收

即通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的營(yíng)業(yè)額，來(lái)確定其應(yīng)納稅額,。主要適用于生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù),，以及符合條件的個(gè)獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè),。

2.核定征收率征收

即直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率進(jìn)行征收,，具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同,。

針對(duì)個(gè)體工商戶(hù)，小編建議您進(jìn)入電子稅務(wù)局—我的信息—稅費(fèi)種認(rèn)定信息查看個(gè)稅核定情況,。

a,、若實(shí)際銷(xiāo)售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額時(shí)，以應(yīng)納經(jīng)營(yíng)額和核定稅率為依據(jù),，得到應(yīng)納稅額,；

b、若實(shí)際銷(xiāo)售額高于應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額,，以實(shí)際銷(xiāo)售額和核定稅率為依據(jù),，得到應(yīng)納稅額。

3.查賬征收

即自行申報(bào)繳納額,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)后,，再進(jìn)行多退少補(bǔ)。主要適用于賬簿,、憑證,、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算應(yīng)納稅款的個(gè)體工商戶(hù)。

應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費(fèi)用

應(yīng)納稅額=(全年收入總額-成本-費(fèi)用)*使用稅率-速算扣除數(shù)

成本是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售成本,、銷(xiāo)貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi),。比如：購(gòu)進(jìn)原材料的材料款,，采購(gòu)商品的進(jìn)貨款等。

費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。比如：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的水電費(fèi),、店鋪的租金,、購(gòu)買(mǎi)打包盒或袋的費(fèi)用，印刷宣傳單的費(fèi)用,，交通費(fèi),，招待供應(yīng)商餐費(fèi)、煙,、酒等(成本費(fèi)用的扣除也是累計(jì)數(shù)),。

注意：從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品個(gè)體、農(nóng)村合作社,、農(nóng)場(chǎng)都屬于免稅行業(yè),，都可以提供發(fā)票，無(wú)論是個(gè)體還是企業(yè),，不要為一時(shí)的節(jié)約成本,、或怕麻煩而到無(wú)法提供正規(guī)發(fā)票采購(gòu)、或不索取發(fā)票,，從而放任白條收入入賬,，導(dǎo)致最后付出更高代價(jià)，開(kāi)具發(fā)票是義務(wù),，索取發(fā)票是權(quán)益,。

1、以山東省為例,，打開(kāi)瀏覽器(ie,360,，搜狗均可)搜索“山東省電子稅務(wù)局”，選擇有官網(wǎng)字樣標(biāo)注的點(diǎn)擊進(jìn)入,。

2,、進(jìn)入官方頁(yè)面后，點(diǎn)擊“我要辦稅”,。

(如果您是新辦企業(yè)申報(bào)用戶(hù),，要先完成企業(yè)信息注冊(cè))

3、點(diǎn)擊“納稅申報(bào)注冊(cè)”。

按下圖顯示的提示填寫(xiě)單位信息完成注冊(cè)即可登入使用啦,！

在山東省電子稅務(wù)局界面通過(guò)密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄,。

進(jìn)入“我要查詢(xún)”界面，點(diǎn)擊個(gè)體工商戶(hù)核定信息查詢(xún),，先查好自己的定額信息,。

點(diǎn)擊“個(gè)體工商戶(hù)核定信息查詢(xún)”進(jìn)入界面，其他不要選,，輸入驗(yàn)證碼點(diǎn)擊查詢(xún),。

以下圖為例輸入好驗(yàn)證碼后點(diǎn)擊查詢(xún)已查詢(xún)出本單位所有定期定額信息，注意找到在有效期內(nèi)的增值稅月核定金額信息以備后面填寫(xiě)申報(bào)表,。(下圖所示可以看到實(shí)例單位定額核定是月定額5000,，按季申報(bào)時(shí)銷(xiāo)售收入就是15000未達(dá)起征點(diǎn)收入)

點(diǎn)擊左邊菜單首欄返回上級(jí)字樣返回前一頁(yè)開(kāi)始進(jìn)行本期申報(bào)，注意看下方我的待辦提示,，根據(jù)下方事項(xiàng)名稱(chēng)選擇未申報(bào)事項(xiàng)點(diǎn)擊辦理進(jìn)行申報(bào),。

點(diǎn)擊后界面如下。

申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)應(yīng)遵循據(jù)實(shí)收入填報(bào)原則,，在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,，普通發(fā)票，領(lǐng)取定額發(fā)票時(shí)候應(yīng)分情況填寫(xiě)至相應(yīng)欄次,，分情況進(jìn)行填寫(xiě),。

①在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并預(yù)繳3%稅額后，應(yīng)將發(fā)票金額欄金額(注意是金額不是價(jià)稅合計(jì)的票面總額)填至金額欄第1行和第2行,，數(shù)字一致,。

填好第1行第2行后，在第21行會(huì)顯示出代開(kāi)時(shí)預(yù)繳的稅款數(shù),，核對(duì)第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致,，一致則無(wú)需再補(bǔ)繳稅款，22行本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅款為0即可,，填寫(xiě)完后點(diǎn)擊頁(yè)面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報(bào),。

②代開(kāi)了普通發(fā)票或只領(lǐng)了定額發(fā)票，就將代開(kāi)的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)總額(票面總價(jià)÷1.03=應(yīng)填金額)或領(lǐng)取的定額發(fā)票總額填寫(xiě)至11欄未達(dá)起征點(diǎn)欄次,，以截圖單位為例,，月核定額5000所以季度定額為15000(5000*3個(gè)月)，將15000填至11欄即可保存申報(bào),。

填寫(xiě)完畢后把頁(yè)面拉到下方點(diǎn)擊保存申報(bào),，若報(bào)表有問(wèn)題計(jì)算數(shù)字不對(duì)等也可以點(diǎn)刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫(xiě)。

4,、在報(bào)表保存成功后點(diǎn)擊左邊菜單第四項(xiàng)確認(rèn)申報(bào),，確認(rèn)申報(bào)后申報(bào)成功即可。

5、報(bào)完增值稅之后再報(bào)定期定額,，點(diǎn)擊左邊菜單返回上級(jí)字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁(yè),，在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。

搜索后頁(yè)面如下,，點(diǎn)擊定期定額納稅人申報(bào)后的辦理按鈕進(jìn)入申報(bào),。

進(jìn)入后頁(yè)面如下，點(diǎn)擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報(bào)字樣,。

6、點(diǎn)擊后頁(yè)面如圖,，將納稅期限點(diǎn)擊按月申報(bào)后的下拉箭頭改成按季申報(bào),，再點(diǎn)擊頁(yè)面右上角下一步繼續(xù)申報(bào)。

7,、點(diǎn)擊下一步后頁(yè)面如下,，將本期收入數(shù)(增值稅表上的數(shù)字)填入表內(nèi)應(yīng)稅項(xiàng)第一行，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額,，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2,、3、4,、5行系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額,，如果只有定額沒(méi)有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報(bào)。

注意：個(gè)體工商戶(hù)和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策,，城建稅及附加稅費(fèi),，教育費(fèi)附加，地方教育附加,，水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策,，同時(shí)2016年時(shí)還有一項(xiàng)優(yōu)惠政策就是收入按月申報(bào)核算不超10萬(wàn)或者按季申報(bào)核算不超30萬(wàn)的納稅人在申報(bào)教育費(fèi)附加，地方教育附加,，水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)收入時(shí)可享受免征稅政策,，在申報(bào)時(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。

應(yīng)稅項(xiàng)填寫(xiě)完畢之后將下拉條向右拉,，繼續(xù)向后填寫(xiě),。

下面舉例選一些減免性質(zhì)，以沒(méi)開(kāi)票只領(lǐng)定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇,。

如果有代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票并同時(shí)繳納了個(gè)人所得稅等稅金后可以如下方填寫(xiě),，填寫(xiě)完保存申報(bào)即可。

如果個(gè)體納稅人自開(kāi)了專(zhuān)票那么本期已交稅款就不會(huì)有數(shù)字,，和只有定額的收入是一個(gè)申報(bào)模式,，自行填報(bào)即可。保存申報(bào)確認(rèn)后關(guān)閉頁(yè)面即可。關(guān)閉后會(huì)跳轉(zhuǎn)主頁(yè)面,，主頁(yè)面如下,。

8、看我的待辦中的項(xiàng)目,，狀態(tài)都為申報(bào)成功,，這樣申報(bào)就完成啦！

2020年稅務(wù)師考試的報(bào)名時(shí)間和考試時(shí)間已經(jīng)確定,，希望各位稅務(wù)師考生抓緊時(shí)間,，盡早開(kāi)始預(yù)習(xí)知識(shí)，爭(zhēng)取在稅務(wù)師考試中取得優(yōu)異的成績(jī),，順利通過(guò)考試取得證書(shū),！

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,，東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上信息僅供參考,，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn),。

（來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)雜志社）