國(guó)家的稅收政策越來越完善,，相應(yīng)的減稅降負(fù)也貫徹的越來越好,。稅務(wù)師考生們，快來和小編一起看看國(guó)家又對(duì)稅收做了哪些調(diào)整呢？

今年以來,，稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央,、國(guó)務(wù)院減稅降負(fù)決策部署,，不斷優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境,，更好助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善。從今年5月1日起陸續(xù)實(shí)施的深化增值稅改革三項(xiàng)措施5月~10月合計(jì)減稅2980億元;個(gè)人所得稅改革10月實(shí)施就減稅316億元,。

在減稅效應(yīng)的作用下,，今年稅收收入增幅體現(xiàn)了明顯的“前高后低”特點(diǎn)。前11個(gè)月,，全國(guó)稅務(wù)部門組織稅收收入(扣除出口退稅)比上年同期增長(zhǎng)9.5%,。其中，前4個(gè)月增長(zhǎng)16.8%,，5月~11月增幅回落到4.7%,，比前4個(gè)月低12.1個(gè)百分點(diǎn)。此外,，1月~11月，全國(guó)辦理出口退稅13505億元,，同比增長(zhǎng)9.9%,，明顯高于同期出口增長(zhǎng)水平。中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌認(rèn)為,，一系列稅收優(yōu)惠政策深度發(fā)力,，減稅效果疊加倍增，有力促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)增長(zhǎng),。

增值稅改革紅利落在了企業(yè)心坎上

降低增值稅稅率,、增值稅留抵稅額退稅、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)……深化增值稅改革突出以實(shí)體經(jīng)濟(jì)為著力點(diǎn),，為推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和加快發(fā)展提供了有力支持,。

——降低增值稅稅率實(shí)現(xiàn)凈減稅1794億元。據(jù)稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)林楓介紹,，增值稅稅率調(diào)整共涉及增值稅一般納稅人926萬戶,。原適用17%、11%稅率分別下調(diào)至16%,、10%的行業(yè),，如制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè),、建筑業(yè)等普遍實(shí)現(xiàn)減稅,。其中制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位,，5月~10月，制造業(yè)累計(jì)減稅戶數(shù)246萬戶,，實(shí)現(xiàn)凈減稅714.5億元,，占稅率降低帶來總減稅金額的39.8%。

浪潮集團(tuán)董事長(zhǎng)兼CEO孫丕恕說：“自營(yíng)改增以來的一系列稅收優(yōu)惠政策,，提振了民族信息化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信心,，給企業(yè)走出國(guó)門、走向世界添加了動(dòng)力,?！苯?年來，一系列減稅降負(fù)政策累計(jì)為浪潮集團(tuán)減輕稅負(fù)24.4億元,，僅今年增值稅稅率下調(diào)這一項(xiàng)改革措施,，預(yù)計(jì)為浪潮集團(tuán)減稅1.3億元。

——增值稅留抵退稅共計(jì)1148億元,。按照國(guó)務(wù)院的部署,，今年對(duì)國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的企業(yè)實(shí)施留抵退稅，累計(jì)退還1148億元,，其中先進(jìn)制造業(yè),、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)享受留抵退稅1061億元，占92%,。

在約翰迪爾(天津)有限公司剛剛收到近9000萬元的增值稅留抵退稅款,，約翰迪爾財(cái)務(wù)總監(jiān)張青的興奮之情溢于言表：“我們接下來準(zhǔn)備把這筆退稅款投入改良農(nóng)機(jī)‘國(guó)Ⅳ’排放標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)動(dòng)機(jī)及其生產(chǎn)線研發(fā)上，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品升級(jí)換代和質(zhì)量改進(jìn),?！?/p>

——統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)減稅38億元。今年5月1日起,，增值稅小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元統(tǒng)一調(diào)整為500萬元,。截至10月底，共有超過30萬戶原增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,，由此帶來減稅38億元,。

稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬甫介紹，小微企業(yè)可以根據(jù)自身情況和市場(chǎng)需求選擇成為小規(guī)模納稅人,，按較低征收率計(jì)稅;也可以選擇成為一般納稅人,，正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，體現(xiàn)了稅收公平原則,，有效降低了小微企業(yè)稅收遵從成本,。

“從2012年國(guó)家在部分行業(yè)和地區(qū)開展?fàn)I改增試點(diǎn)至今，格力電器獲得了數(shù)以億計(jì)的減免稅，對(duì)我們這樣的實(shí)體企業(yè)來說意義重大,?！备窳﹄娖鞲笨偛猛笘|介紹。對(duì)于今年以來深化增值稅改革,、提高出口退稅率,、個(gè)人所得稅改革等減稅政策，望靖東描述道：“一個(gè)接一個(gè),，有力度,、有效果?！?/p>

個(gè)稅改革禮包更多惠及中低收入人群

個(gè)人所得稅改革自今年10月實(shí)施以來,，首個(gè)申報(bào)期運(yùn)行平穩(wěn)。10月份發(fā)放的工資薪金所得和個(gè)體工商戶取得的生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)所得已完成申報(bào),。數(shù)據(jù)顯示，首個(gè)申報(bào)期結(jié)束后,，個(gè)人所得稅減稅316億元,，有6000多萬名改革前的納稅人不須繳納工資薪金所得個(gè)人所得稅。

“本次個(gè)人所得稅改革優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu),，大幅拉開了中低檔稅率級(jí)距,，改革紅利更多地惠及中低收入人群?！倍悇?wù)總局所得稅司司長(zhǎng)羅天舒介紹說,，10月領(lǐng)取工資薪金所得在2萬元以下的納稅人，減稅幅度都超過50%,，占改革前納稅人總數(shù)的96.1%，減稅金額達(dá)224億元,，占當(dāng)月總減稅規(guī)模的70.9%,。

個(gè)稅改革的實(shí)施在科大訊飛內(nèi)部受到一致好評(píng)。按照5000元/月基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新稅率測(cè)算,，科大訊飛改革后代扣代繳稅款大幅下降約45%,。科大訊飛董事長(zhǎng)劉慶峰打了個(gè)比方,，個(gè)稅新政等于在沒有增加企業(yè)用人成本的情況下,，國(guó)家替企業(yè)給員工漲了“工資”。

支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠為企業(yè)發(fā)展再添動(dòng)力

今年以來,，稅務(wù)部門繼續(xù)把支持“大眾創(chuàng)業(yè),、萬眾創(chuàng)新”作為服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重點(diǎn)。前10個(gè)月，落實(shí)支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元,，同比增加1817.8億元,，增長(zhǎng)36.6%。

據(jù)稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng)鄭小英介紹,，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅,、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等支持創(chuàng)新發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅4727億元,，同比增長(zhǎng)38%;符合條件的小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅,、月銷售額3萬元以下小微企業(yè)免征增值稅等支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅1825億元，同比增長(zhǎng)37.1%,，惠及超過3000萬戶的小微企業(yè);支持促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策減稅237億元,，同比增長(zhǎng)10.2%。

“目前,，百雀羚的研發(fā)隊(duì)伍已從最初的十幾人擴(kuò)大到現(xiàn)在的300余人,，技術(shù)創(chuàng)新投入也逐年增加?！鄙虾０偃噶缛沼没瘜W(xué)有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理劉金云介紹,，百雀羚近兩年在工藝、科研等方面陸續(xù)投入了近2000萬元資金,。國(guó)家出臺(tái)將符合條件的科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%的新政后,，百雀羚今年因此享受到約600萬元的加計(jì)扣除?！皟?yōu)惠政策讓公司更堅(jiān)定了深化研發(fā)創(chuàng)新的決心,。”劉金云說,。

大連隆港包裝品有限公司是一家主要生產(chǎn)包裝紙箱及塑料制品的小微企業(yè),。對(duì)享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，今年由50萬元提高至100萬元,，公司法定代表人張麗彬感到非常驚喜：“按照今年的業(yè)務(wù)量,，我本以為公司應(yīng)納稅所得額年底肯定要超出50萬元上限而享受不到減半征稅優(yōu)惠了，沒想到新政策又提高到100萬元,，給我吃了‘定心丸’”,。

稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將在不折不扣落實(shí)好已有稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上,，與有關(guān)部門一起深入開展調(diào)查研究,，盡快提出體現(xiàn)更大規(guī)模、更具實(shí)質(zhì)性和普惠性的減稅降負(fù)政策建議,，特別是抓緊研究推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅,、對(duì)小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除的措施,，不斷提高稅收政策執(zhí)行的精準(zhǔn)性、實(shí)效性,，切實(shí)用稅收收入的“減”,，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展添活力、增動(dòng)力,。

備考2019年稅務(wù)師考試,，考生們一定要把握住機(jī)遇，珍惜現(xiàn)在,，投入百分百的精力來進(jìn)行備考,。預(yù)祝各位考生都能夠盡快通過稅務(wù)師考試！

(摘自：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 來源：中國(guó)稅務(wù)報(bào))