國家的稅收政策越來越完善,，相應(yīng)的減稅降負(fù)也貫徹的越來越好,。稅務(wù)師考生們,，快來和小編一起看看國家又對稅收做了哪些調(diào)整呢？

今年以來,，稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹落實黨中央,、國務(wù)院減稅降負(fù)決策部署，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境,，更好助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善,。從今年5月1日起陸續(xù)實施的深化增值稅改革三項措施5月~10月合計減稅2980億元;個人所得稅改革10月實施就減稅316億元。

在減稅效應(yīng)的作用下,，今年稅收收入增幅體現(xiàn)了明顯的“前高后低”特點,。前11個月，全國稅務(wù)部門組織稅收收入(扣除出口退稅)比上年同期增長9.5%,。其中,，前4個月增長16.8%，5月~11月增幅回落到4.7%,，比前4個月低12.1個百分點,。此外，1月~11月,，全國辦理出口退稅13505億元,，同比增長9.9%，明顯高于同期出口增長水平,。中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌認(rèn)為,，一系列稅收優(yōu)惠政策深度發(fā)力，減稅效果疊加倍增,，有力促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)增長,。

增值稅改革紅利落在了企業(yè)心坎上

降低增值稅稅率、增值稅留抵稅額退稅,、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)……深化增值稅改革突出以實體經(jīng)濟(jì)為著力點,，為推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和加快發(fā)展提供了有力支持。

——降低增值稅稅率實現(xiàn)凈減稅1794億元,。據(jù)稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓介紹，增值稅稅率調(diào)整共涉及增值稅一般納稅人926萬戶,。原適用17%,、11%稅率分別下調(diào)至16%、10%的行業(yè),，如制造業(yè),、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等普遍實現(xiàn)減稅,。其中制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位,，5月~10月,，制造業(yè)累計減稅戶數(shù)246萬戶，實現(xiàn)凈減稅714.5億元,，占稅率降低帶來總減稅金額的39.8%。

浪潮集團(tuán)董事長兼CEO孫丕恕說：“自營改增以來的一系列稅收優(yōu)惠政策,，提振了民族信息化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信心，給企業(yè)走出國門,、走向世界添加了動力?！苯?年來,，一系列減稅降負(fù)政策累計為浪潮集團(tuán)減輕稅負(fù)24.4億元,，僅今年增值稅稅率下調(diào)這一項改革措施,，預(yù)計為浪潮集團(tuán)減稅1.3億元,。

——增值稅留抵退稅共計1148億元。按照國務(wù)院的部署,，今年對國家重點鼓勵的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的企業(yè)實施留抵退稅,，累計退還1148億元，其中先進(jìn)制造業(yè),、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)享受留抵退稅1061億元,，占92%。

在約翰迪爾(天津)有限公司剛剛收到近9000萬元的增值稅留抵退稅款,，約翰迪爾財務(wù)總監(jiān)張青的興奮之情溢于言表：“我們接下來準(zhǔn)備把這筆退稅款投入改良農(nóng)機(jī)‘國Ⅳ’排放標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)動機(jī)及其生產(chǎn)線研發(fā)上,，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品升級換代和質(zhì)量改進(jìn)?！?/p>

——統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)減稅38億元,。今年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元統(tǒng)一調(diào)整為500萬元,。截至10月底,，共有超過30萬戶原增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，由此帶來減稅38億元,。

稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫介紹,，小微企業(yè)可以根據(jù)自身情況和市場需求選擇成為小規(guī)模納稅人,，按較低征收率計稅;也可以選擇成為一般納稅人，正常抵扣進(jìn)項稅額,，體現(xiàn)了稅收公平原則,，有效降低了小微企業(yè)稅收遵從成本。

“從2012年國家在部分行業(yè)和地區(qū)開展?fàn)I改增試點至今,，格力電器獲得了數(shù)以億計的減免稅,，對我們這樣的實體企業(yè)來說意義重大?！备窳﹄娖鞲笨偛猛笘|介紹,。對于今年以來深化增值稅改革、提高出口退稅率,、個人所得稅改革等減稅政策,，望靖東描述道：“一個接一個，有力度,、有效果,。”

個稅改革禮包更多惠及中低收入人群

個人所得稅改革自今年10月實施以來,，首個申報期運(yùn)行平穩(wěn),。10月份發(fā)放的工資薪金所得和個體工商戶取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得已完成申報,。數(shù)據(jù)顯示,，首個申報期結(jié)束后，個人所得稅減稅316億元,，有6000多萬名改革前的納稅人不須繳納工資薪金所得個人所得稅,。

“本次個人所得稅改革優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)，大幅拉開了中低檔稅率級距,，改革紅利更多地惠及中低收入人群,。”稅務(wù)總局所得稅司司長羅天舒介紹說,，10月領(lǐng)取工資薪金所得在2萬元以下的納稅人,，減稅幅度都超過50%，占改革前納稅人總數(shù)的96.1%,，減稅金額達(dá)224億元,，占當(dāng)月總減稅規(guī)模的70.9%。

個稅改革的實施在科大訊飛內(nèi)部受到一致好評,。按照5000元/月基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)和新稅率測算，科大訊飛改革后代扣代繳稅款大幅下降約45%,?？拼笥嶏w董事長劉慶峰打了個比方,，個稅新政等于在沒有增加企業(yè)用人成本的情況下，國家替企業(yè)給員工漲了“工資”,。

支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠為企業(yè)發(fā)展再添動力

今年以來,，稅務(wù)部門繼續(xù)把支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”作為服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重點,。前10個月,，落實支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元，同比增加1817.8億元,，增長36.6%,。

據(jù)稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英介紹，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅,、研發(fā)費用加計扣除,、固定資產(chǎn)加速折舊等支持創(chuàng)新發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅4727億元，同比增長38%;符合條件的小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅,、月銷售額3萬元以下小微企業(yè)免征增值稅等支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅1825億元,，同比增長37.1%,，惠及超過3000萬戶的小微企業(yè);支持促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策減稅237億元,，同比增長10.2%,。

“目前,，百雀羚的研發(fā)隊伍已從最初的十幾人擴(kuò)大到現(xiàn)在的300余人，技術(shù)創(chuàng)新投入也逐年增加,?！鄙虾０偃噶缛沼没瘜W(xué)有限公司財務(wù)經(jīng)理劉金云介紹,，百雀羚近兩年在工藝、科研等方面陸續(xù)投入了近2000萬元資金,。國家出臺將符合條件的科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%的新政后，百雀羚今年因此享受到約600萬元的加計扣除,。“優(yōu)惠政策讓公司更堅定了深化研發(fā)創(chuàng)新的決心,。”劉金云說,。

大連隆港包裝品有限公司是一家主要生產(chǎn)包裝紙箱及塑料制品的小微企業(yè)。對享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限,，今年由50萬元提高至100萬元，公司法定代表人張麗彬感到非常驚喜：“按照今年的業(yè)務(wù)量,，我本以為公司應(yīng)納稅所得額年底肯定要超出50萬元上限而享受不到減半征稅優(yōu)惠了,，沒想到新政策又提高到100萬元,，給我吃了‘定心丸’”,。

稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,，稅務(wù)部門將在不折不扣落實好已有稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上,，與有關(guān)部門一起深入開展調(diào)查研究,，盡快提出體現(xiàn)更大規(guī)模、更具實質(zhì)性和普惠性的減稅降負(fù)政策建議,，特別是抓緊研究推進(jìn)增值稅等實質(zhì)性減稅,、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除的措施,，不斷提高稅收政策執(zhí)行的精準(zhǔn)性,、實效性,，切實用稅收收入的“減”，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展添活力,、增動力。

備考2019年稅務(wù)師考試,，考生們一定要把握住機(jī)遇,，珍惜現(xiàn)在，投入百分百的精力來進(jìn)行備考,。預(yù)祝各位考生都能夠盡快通過稅務(wù)師考試,！

(摘自：中國稅務(wù)報 來源：中國稅務(wù)報)