稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)不僅要對(duì)教材知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，還應(yīng)關(guān)注一些當(dāng)前最新的政策動(dòng)向,，從多方面學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí),，以應(yīng)對(duì)考試中相關(guān)新考點(diǎn)的出現(xiàn)。企業(yè)從成立的那一天開(kāi)始,，就需要繳稅,，可是交了那么久的稅，大部分企業(yè)還是不太關(guān)心企業(yè)的納稅信用級(jí)別,，似乎只有極少一部分企業(yè)會(huì)真正關(guān)心納稅信用,。今天小編就來(lái)同大家講一講企業(yè)納稅行為中的“失信行為”與納稅影響，希望能夠引起你的重視,。

業(yè)務(wù)案例

2017年11月,，湖北XX集團(tuán)在進(jìn)行供應(yīng)商集中招標(biāo)時(shí)，經(jīng)查詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)定期公布的稅收“黑名單”后,，將一家上了“黑名單”的供應(yīng)商剔除,，后來(lái)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)負(fù)責(zé)人不久后果然“失聯(lián)”,。

XX集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)表示，該“黑名單”制度幫助集團(tuán)在選擇客戶(hù)時(shí)多了一道安全防線(xiàn),，通過(guò)減少與失信客戶(hù)的往來(lái),，避免了不必要的損失，降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。

一,、出現(xiàn)哪些情形，會(huì)被稅務(wù)部門(mén)列為“失信行為”?

(一)存在逃避繳納稅款,、逃避追繳欠稅,、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為,，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

(二)存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪,，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上,，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅,、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為,，已繳納稅款、滯納金,、罰款的;

(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款,、滯納金和罰款的;

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕,、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;

(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為,，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的;

(六)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

(七)騙取國(guó)家出口退稅款,，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

(八)有非正常戶(hù)記錄或者由非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;

(九)由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;

(十)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的,。

二、“失信”與“守信”,，有何不同納稅待遇?

(一)發(fā)票領(lǐng)用

守信激勵(lì)：對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人,，一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理,。普通發(fā)票可按需領(lǐng)取,。

失信懲戒：增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新,、嚴(yán)格限量供應(yīng),。

(二)稅務(wù)辦理

守信激勵(lì)：連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別(簡(jiǎn)稱(chēng)3連A)的納稅人，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng),。

失信懲戒：縮短納稅評(píng)估周期,，報(bào)送的各種資料將被嚴(yán)格審核,。

(三)稅務(wù)檢查

守信激勵(lì)：在稅收日常檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查中將優(yōu)化檢查頻次,，減少對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的影響?

失信懲戒：列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象,，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的,，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn),。

(四)出口退稅

守信激勵(lì)：可評(píng)為出口企業(yè)管理一類(lèi)企業(yè)。申報(bào)信息齊全無(wú)誤的,，即可辦理出口退(免)稅,。

失信懲戒：出口企業(yè)退稅管理類(lèi)別直接定為四類(lèi)，從嚴(yán)審核辦理出口退稅,。

(五)金融融資

守信激勵(lì)：金融機(jī)構(gòu)會(huì)參考使用納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果,，給予優(yōu)惠和便利。有效緩解誠(chéng)信小微企業(yè)融資難問(wèn)題,。

失信懲戒：不良納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果會(huì)被通報(bào)各征信機(jī)構(gòu),，供金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用，融資會(huì)受到限制,。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅信用管理辦法(試行)》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))

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(來(lái)源：中稅答疑新媒體智庫(kù),、北京國(guó)稅)