稅務(wù)師頻道為您推薦：今年,，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票時(shí),，你遇到過這些問題嗎?

　　問：自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票,、增值稅普通發(fā)票,、增值稅電子普通發(fā)票)，有何新的要求?

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定：“自2018年1月1日起,，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票,、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí),，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù),、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中?！?/p>

　　例如：納稅人銷售黃金項(xiàng)鏈,，在開具增值稅發(fā)票時(shí)輸入的商品名稱為“黃金項(xiàng)鏈”，選擇的商品和服務(wù)稅收分類編碼為“金銀珠寶首飾”,。該分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱為“珠寶首飾”,，則增值稅發(fā)票票面上會(huì)顯示并打印“*珠寶首飾*黃金項(xiàng)鏈”。如果納稅人錯(cuò)誤選擇其他分類編碼,，發(fā)票票面上將會(huì)出現(xiàn)類似“*鋼材*黃金項(xiàng)鏈”或“*電子計(jì)算機(jī)*黃金項(xiàng)鏈”的明顯錯(cuò)誤,。

　　問：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票增值稅普通發(fā)票，是否包含“增值稅普通發(fā)票(卷票)”?

　　答：稅務(wù)總局決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票),，開票系統(tǒng)升級(jí)至最新版本后,，開票時(shí)商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“項(xiàng)目“中。

　　增值稅普通發(fā)票(卷票)票樣如下：

　　答：以一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票為例,，舉例說明如圖：

　　問：開票方2018年1月1日后,，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中未有選擇的商品和服務(wù)稅收分類編碼的簡(jiǎn)稱,，是什么原因如何處理?

　　答：開票系統(tǒng)正常會(huì)自動(dòng)提示升級(jí),，若是開票系統(tǒng)未自動(dòng)升級(jí)的，建議納稅人聯(lián)系稅控服務(wù)單位,，通過遠(yuǎn)程升級(jí),、推送升級(jí)安裝包或前往服務(wù)單位網(wǎng)站下載升級(jí)安裝包升級(jí)稅控系統(tǒng)至最新版本。

　　問：收到因暫未進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí),，開票方未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡(jiǎn)稱的增值稅發(fā)票能否正常使用?

　　答：由于納稅人眾多,，系統(tǒng)升級(jí)需要一個(gè)過程。部分納稅人因未進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí),，導(dǎo)致開具的增值稅發(fā)票票面上未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡(jiǎn)稱的發(fā)票可以正常使用,，無需重新開具。但建議開票方盡快升級(jí)開票系統(tǒng)至最新版本,。

　　問：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具代開的發(fā)票是否適用《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定第一條?

　　答：不適用,。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定第一條僅針對(duì)“納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票,、增值稅普通發(fā)票,、增值稅電子普通發(fā)票)”。

　　問：二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具有何新的規(guī)定?從何時(shí)起執(zhí)行?

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定：“三,、將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),。

　　自2018年4月1日起，二手車交易市場(chǎng),、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票,。

　　二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票“車價(jià)合計(jì)”欄次僅注明車輛價(jià)款,。二手車交易市場(chǎng)、二手車經(jīng)銷企業(yè),、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)在辦理過戶手續(xù)過程中收取的其他費(fèi)用,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)開具增值稅發(fā)票?！?。”

　　問：增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)有哪些新行業(yè)?

　　答：自2016年8月1日起,，稅務(wù)總局陸續(xù)開展了增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作,。目前，試點(diǎn)工作已覆蓋住宿業(yè),、鑒證咨詢業(yè),、建筑業(yè)等三個(gè)行業(yè),。最新加入了工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)三個(gè)行業(yè),，具體規(guī)定如下：

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定：“自2018年2月1日起,，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,，需要開具增值稅專用發(fā)票的,，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

　　試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),，需要開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

　　試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)將所開具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款,，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納,。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,，按照3%和5%的征收率,，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中?！?/p>

　　問：如何判斷屬于工業(yè)以及信息傳輸,、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)三個(gè)行業(yè)享受自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)政策?

　　答：以工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人,，是指在金稅三期核心征管軟件中納稅人登記主行業(yè)或附屬行業(yè)為工業(yè)以及信息傳輸,、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。

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（來源：江蘇國(guó)稅）