涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍_25年涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習考點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-02-13 14:13:21

備考稅務(wù)師考試中遇到困難是正常的,，我們要正視困難，大步跨越。東奧會計在線為大家整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習知識點,，一起來學習吧,！

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涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍

涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范包括《涉稅專業(yè)服務(wù)基本準則（試行）》《涉稅專業(yè)服務(wù)職業(yè)道德守則（試行）》,，自2023年10月1日起施行,。

1.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的構(gòu)成

稅務(wù)師事務(wù)所,、從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所,、律師事務(wù)所,、代理記賬機構(gòu)、稅務(wù)代理公司,、財稅類咨詢公司等機構(gòu),。

2.涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍

涉稅專業(yè)服務(wù)包括納稅申報代理、一般稅務(wù)咨詢,、專業(yè)稅務(wù)顧問,、稅收策劃、涉稅鑒證,、納稅情況審查,、其他稅務(wù)事項代理、發(fā)票服務(wù)和其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)等,。

（1）納稅申報代理,。

（2）一般稅務(wù)咨詢。

（3）專業(yè)稅務(wù)顧問,。

項目	具體內(nèi)容
定義	涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)接受委托人委托,，指派涉稅服務(wù)人員就委托的特定涉稅事項提供專項稅務(wù)咨詢服務(wù)或者為委托人提供長期稅務(wù)顧問服務(wù)
業(yè)務(wù)內(nèi)容	專項稅務(wù)咨詢服務(wù)	①涉稅盡職審慎性調(diào)查 ②納稅風險評估 ③資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核 ④與特別納稅調(diào)整事項有關(guān)的服務(wù)
	長期稅務(wù)顧問服務(wù)	①稅務(wù)信息提供 ②稅務(wù)政策解釋和運用咨詢 ③辦稅事項提醒和風險提示 ④涉稅措施的評價和建議 ⑤代表委托人向稅務(wù)機關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理

（4）稅收策劃。

項目

具體內(nèi)容

定義

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)接受委托人委托,，指派涉稅服務(wù)人員為滿足委托人特定目標,，依據(jù)國家稅收政策及其他相關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定,，提供的稅收策劃方案和納稅計劃

業(yè)務(wù)內(nèi)容

①戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃

②經(jīng)營活動稅收策劃

③企業(yè)重組稅收策劃

④投融資稅收策劃

⑤其他事項稅收策劃

（5）涉稅鑒證,。

項目

具體內(nèi)容

定義

鑒證人接受委托，按照稅收法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定,，對被鑒證人涉稅事項的合法性,、合理性進行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見

業(yè)務(wù)內(nèi)容

①企業(yè)注銷登記鑒證

②土地增值稅清算鑒證

③企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證

④研發(fā)費用稅前加計扣除鑒證

⑤高新技術(shù)企業(yè)認定專項鑒證

⑥涉稅交易事項鑒證

⑦涉稅會計事項鑒證

⑧稅收權(quán)利義務(wù)事項鑒證

⑨其他涉稅事項鑒證

（6）納稅情況審查,。

項目

具體內(nèi)容

定義

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)接受行政機關(guān),、司法機關(guān)（以下簡稱“委托人”）委托,，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對納稅人,、扣繳義務(wù)人等（以下簡稱“被審查人”）納稅情況進行審查并作出專業(yè)結(jié)論,。涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)對被審查人的納稅情況進行審查，向委托人提供審查意見

業(yè)務(wù)內(nèi)容

①海關(guān)委托保稅核查

②海關(guān)委托稽查

③企業(yè)信息公示委托納稅情況審查

④稅務(wù)機關(guān)委托納稅情況審查

⑤司法機關(guān)委托納稅情況審查

（7）其他稅務(wù)事項代理,。

（8）發(fā)票服務(wù),。

（9）其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

專業(yè)稅務(wù)顧問,、稅收策劃,、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)（簡稱“四大類業(yè)務(wù)”）,，應(yīng)當由具有稅務(wù)師事務(wù)所,、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所（“三所”）資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事,，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師,、注冊會計師、律師（“三師”）簽字,，并承擔相應(yīng)的責任,。

所屬章節(jié)：第五章涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)

注：以上內(nèi)容選自美珊老師2024年《涉稅服務(wù)實務(wù)》輕一基礎(chǔ)班授課講義

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