扣繳計(jì)稅方式_24年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-12 13:57:55

扣繳計(jì)稅方式

稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)備考正在進(jìn)行中,，學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)，同學(xué)們也要適當(dāng)?shù)倪x擇習(xí)題練習(xí)哦,！東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目預(yù)習(xí)階段考點(diǎn),，希望同學(xué)們堅(jiān)持打卡,，鞏固所學(xué)！

扣繳計(jì)稅方式

1.境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,，以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的,，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人,。

2.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人,。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

3.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅銷售行為,，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅款：

應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率

使用“應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅”明細(xì)科目,，該科目核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

所屬章節(jié)：第四章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

注：以上內(nèi)容選自美珊老師2023年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高效基礎(chǔ)班授課講義

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