涉稅服務(wù)實務(wù)沖刺考點速記手冊：納稅人的權(quán)利
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納稅人的權(quán)利
1.知情權(quán),。
2.保密權(quán)。納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的情況保密,。稅務(wù)機關(guān)將依法為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密,。但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍,。
3.稅收監(jiān)督權(quán),。
4.納稅申報方式選擇權(quán)。
5.申請延期申報權(quán),。
6.申請延期繳納稅款權(quán),。因特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省,、自治區(qū),、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款,，但是最長不得超過3個月,。
其中，特殊困難：
（1）因不可抗力,，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；
（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資,、社會保險費后,，不足以繳納稅款的。
7.申請退還多繳稅款權(quán),。
適用范圍 | 具體規(guī)定 |
納稅人發(fā)現(xiàn) | 自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)可要求退還多繳的稅款,，并加算多繳稅款銀行同期存款利息 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù) |
稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn) | 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù) |
8.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)。
（1）減稅,、免稅期滿,，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅；
（2）減稅,、免稅條件發(fā)生變化的,，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告；不再符合減稅,、免稅條件的,，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。
9.委托稅務(wù)代理權(quán),。
10.陳述與申辯權(quán),。
11.對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)。
12.稅收法律救濟權(quán),。
（1）行政復(fù)議,。
（2）行政訴訟。
納稅人,、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時,，必須先依稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議,；對行政復(fù)議決定不服的,，可以依法向人民法院起訴。
納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定,、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的,，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴,。
（3）行政賠償,。主要包括：
①納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)未立刻解除稅收保全措施,，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的,；
②稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施或者采取措施不當(dāng),，使納稅人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的,。
13.依法要求聽證的權(quán)利。
14.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利,。
（注：以上《涉稅服務(wù)實務(wù)》內(nèi)容由東奧教務(wù)團隊整理）
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