《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》沖刺考點(diǎn)速記手冊：涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2021-10-13 14:57:03

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涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍

業(yè)務(wù)分類	業(yè)務(wù)概念	具體分類
納稅申報(bào)代理	受納稅人、扣繳義務(wù)人,、繳費(fèi)人（以下簡稱“委托人”）委托,，雙方確立代理關(guān)系，指派本機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員對委托人提供的資料進(jìn)行收集和專業(yè)判斷,，代理委托人進(jìn)行納稅申報(bào)和繳費(fèi)申報(bào)準(zhǔn)備和簽署納稅申報(bào)表,、扣繳稅款報(bào)告表、繳費(fèi)申報(bào)表以及相關(guān)文件,，并完成納稅申報(bào)的服務(wù)行為	代理增值稅納稅申報(bào),、代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)、代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào),、代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào),、代理土地增值稅納稅申報(bào)、代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào),、代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)以及代理其他稅費(fèi)納稅申報(bào)
一般稅務(wù)咨詢	對納稅人,、扣繳義務(wù)人就委托人提出的特定涉稅事項(xiàng)和目標(biāo)，以委托人要求的方式和時(shí)間,，向委托人提供分析,、評估、建議等涉稅服務(wù)活動(dòng) 【提示】一般不需要進(jìn)行調(diào)查,，也不需要出具報(bào)告,，多是針對具體的,、事先確定事項(xiàng)的答疑解惑	納稅申報(bào)咨詢,、稅務(wù)信息提供、稅務(wù)政策解答,、稅務(wù)事項(xiàng)辦理輔導(dǎo)等業(yè)務(wù)
專業(yè)稅務(wù)顧問	對納稅人,、扣繳義務(wù)人就委托的特定涉稅事項(xiàng)提供專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)或者為委托人提供長期稅務(wù)顧問服務(wù) 【提示】通常需要進(jìn)行專業(yè)調(diào)查,，并針對客戶需求出具專門報(bào)告或建議	專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長期稅務(wù)顧問服務(wù)。專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)包括涉稅盡職審慎性調(diào)查,、納稅風(fēng)險(xiǎn)評估,、資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核以及與特別納稅調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)的服務(wù)等
稅收策劃	是依據(jù)國家稅收政策及其他相關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定,，為滿足委托人特定目標(biāo)提供的稅收策劃方案和納稅計(jì)劃	配合委托人戰(zhàn)略發(fā)展需要和重大經(jīng)營調(diào)整,、適應(yīng)委托人日常事項(xiàng)經(jīng)營模式變化、滿足委托人企業(yè)重組及投融資事項(xiàng),、委托人其他擬開展的業(yè)務(wù)或?qū)嵤┑奶囟ń灰资马?xiàng)
涉稅鑒證	鑒證人接受委托,，按照稅收法律、法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定要求,，對被鑒證人涉稅事項(xiàng)合法性,、合理性進(jìn)行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見	企業(yè)注銷登記鑒證,、土地增值稅清算鑒證,、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除鑒證,、高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證,、涉稅交易事項(xiàng)鑒證、涉稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)鑒證,、稅收權(quán)利義務(wù)事項(xiàng)鑒證和其他涉稅事項(xiàng)鑒證
納稅情況審查	接受行政機(jī)關(guān),、司法機(jī)關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員,，依法對納稅人,、扣繳義務(wù)人等納稅情況進(jìn)行審查，作出專業(yè)結(jié)論	海關(guān)委托保稅核查,、海關(guān)委托稽查,、企業(yè)信息公示委托納稅情況審查、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅情況審查,、司法機(jī)關(guān)委托納稅情況審查等
其他稅務(wù)事項(xiàng)代理	接受委托人委托,，在其權(quán)限內(nèi)，以委托人的名義代為辦理納稅事項(xiàng)的服務(wù)活動(dòng)	代為辦理信息報(bào)告,、發(fā)票辦理,、優(yōu)惠辦理、證明辦理,、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及非稅收入業(yè)務(wù),、出口退（免）稅、國際稅收,、稅務(wù)注銷,、涉稅爭議,、建賬記賬等
其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)	接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托,，提供的上述七類服務(wù)以外的涉稅服務(wù)	涉稅培訓(xùn),、涉稅信息技術(shù)服務(wù)等

【提示】專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃,、涉稅鑒證,、納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、律師事務(wù)所(“三所”)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師,、注冊會(huì)計(jì)師,、律師(“三師”)簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

（注：以上《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理）

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