企業(yè)涉稅會計核算_2019《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點
自己打敗自己是最可悲的失敗,，自己戰(zhàn)勝自己是最可貴的勝利,。2019稅務(wù)師的備考已經(jīng)開始,，希望同學(xué)們沖破阻礙,，戰(zhàn)勝自己,，順利通關(guān),！
【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)涉稅會計核算
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》納稅申報代理和納稅審核業(yè)務(wù)基本知識
【知識點】企業(yè)涉稅會計核算
企業(yè)涉稅會計核算
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
【總體說明】自2018年5月1日起,，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物,，原適用17%和11%稅率的,，稅率分別調(diào)整為16%、10%,。
(一)供應(yīng)階段
1.納稅人購進貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn),，所支付的增值稅不能抵扣的賬務(wù)處理。
【要點】應(yīng)當(dāng)將此増值稅額并入外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)成本之中,。
【提示】增值稅不能抵扣的情況有：
(1)小規(guī)模納稅人外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付的増值稅,，不得抵扣其應(yīng)納稅額。
(2)一般納稅人購進貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn),，取得的増值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,。
(3)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),。
(4)非正常損失的購進貨物以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
(5)非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn)),、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
(6)國務(wù)院規(guī)定的其他項目,。
人生的道路上沒有捷徑可言,。只有腳踏實地才能走向自己的目標。2019年稅務(wù)師考試的備考正在進行,，希望同學(xué)們能夠向著自己的目標不斷努力,。
(注：以上內(nèi)容選自李運河老師《涉稅服務(wù)實務(wù)》授課講義)
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