企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算_2019《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)
自己打敗自己是最可悲的失敗,，自己戰(zhàn)勝自己是最可貴的勝利,。2019稅務(wù)師的備考已經(jīng)開始,，希望同學(xué)們沖破阻礙,，戰(zhàn)勝自己,，順利通關(guān),！
【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》納稅申報(bào)代理和納稅審核業(yè)務(wù)基本知識(shí)
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
【總體說(shuō)明】自2018年5月1日起,，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,，原適用17%和11%稅率的,，稅率分別調(diào)整為16%,、10%。
(一)供應(yīng)階段
1.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),，所支付的增值稅不能抵扣的賬務(wù)處理。
【要點(diǎn)】應(yīng)當(dāng)將此増值稅額并入外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)成本之中,。
【提示】增值稅不能抵扣的情況有：
(1)小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付的増值稅,，不得抵扣其應(yīng)納稅額。
(2)一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),，取得的増值稅扣稅憑證不符合法律,、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。
(3)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),。
(4)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。
(5)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn)),、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。
(6)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
人生的道路上沒有捷徑可言,。只有腳踏實(shí)地才能走向自己的目標(biāo),。2019年稅務(wù)師考試的備考正在進(jìn)行，希望同學(xué)們能夠向著自己的目標(biāo)不斷努力,。
(注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》授課講義)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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