2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點：視同銷售行為提示
目前是稅務(wù)師備考的預(yù)習(xí)階段,，考生們要在備考之前制定好學(xué)習(xí)計劃,，嚴格按照計劃執(zhí)行,。東奧小編為大家準(zhǔn)備了增值稅相關(guān)知識點，一起來學(xué)習(xí),。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
視同銷售行為提示
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》專題二-增值稅
【知識點】視同銷售行為提示
視同銷售行為提示
1.上述4-8項視同銷售行為，對自產(chǎn)貨物和委托加工的貨物處理是相同的，對購買的貨物用途不同,，處理也不同。
購買的貨物：用于投資,、分配、贈送,，即向外部移送(視同銷售計算銷項稅)；
購買的貨物：用于集體福利和個人消費,，即貨物進入最終消費環(huán)節(jié)(不得抵扣進項稅),，已抵扣的,，作進項稅轉(zhuǎn)出處理,。
2.視同銷售不僅繳納增值稅，還會涉及繳納企業(yè)所得稅的情況,。
自產(chǎn)貨物 | 總分機構(gòu)移 送（統(tǒng)一核算） | 對外捐贈 | 投資,、分配 集體福利 |
增值稅 | 視同銷售（同一縣市的除外） | 視同銷售 | 視同銷售 |
企業(yè)所得稅 | 不視同銷售 | 視同銷售 | 視同銷售 |
會計核算 | 不確認收入 | 不確認收入 | 確認收入 |
3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同銷售行為而無銷售額的,，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額：
①按納稅人最近時期同類貨物或者應(yīng)稅行為的平均售價,；
②按其他納稅人最近時期同類貨物或者應(yīng)稅行為的平均售價,；
③按組成計稅價格。
【提示】非應(yīng)稅消費品組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
4.不具有合理商業(yè)目的是指以謀取稅收利益為主要目的,，通過人為安排，減少,、免除,、推遲繳納增值稅稅款,，或者增加退還增值稅稅款。
2019年稅務(wù)師考試將于11月9日-10日舉行,，希望大家能全力以赴備考，為通過考試而努力,！
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