2019年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：生產(chǎn)階段

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2019-01-15 10:40:42

稅務(wù)師考試時(shí)間定于11月9日-10日,，仍是11月份的第二個(gè)雙休日,，考生們可以現(xiàn)在就開始備考,，把精力都放在學(xué)習(xí)上,，為通過考試而努力,。小編為大家整理了以下知識(shí)點(diǎn)，一起來看,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

生產(chǎn)階段

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專題一-涉稅會(huì)計(jì)核算

【知識(shí)點(diǎn)】生產(chǎn)階段

生產(chǎn)階段

1.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),。

【提示】

(1)其中涉及的固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn),。

(2)納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi),。

2.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),；非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),；非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù),；非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

【提示】納稅人新建,、改建,、擴(kuò)建、修繕,、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程,。

3.納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù),、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn),，或者用于改建,、擴(kuò)建,、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的,，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。

不動(dòng)產(chǎn)原值，是指取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的購置原價(jià)或作價(jià),。

上述分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購進(jìn)貨物,，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水,、采暖,、衛(wèi)生、通風(fēng),、照明,、通訊、煤氣,、消防,、中央空調(diào)、電梯,、電氣,、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

納稅人按照規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證,。

上述進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣,；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

稅務(wù)師考試備考,，考生要合理利用備考時(shí)間,，抓住機(jī)會(huì)努力拼搏，爭取早日取得稅務(wù)師資格證,。

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