2019年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：遞延所得稅科目
目前是稅務(wù)師備考的預(yù)習(xí)階段,，考生要制定好備考計(jì)劃,，明確備考任務(wù)，不要等到報(bào)名后再開(kāi)始備考,。為了幫助大家復(fù)習(xí),，小奧為大家整理了以下知識(shí)點(diǎn),。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
遞延所得稅科目
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專(zhuān)題一-涉稅會(huì)計(jì)核算
【知識(shí)點(diǎn)】遞延所得稅科目
遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債科目
根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求,，企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,。
1.當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成可抵扣暫時(shí)性差異,；
2.當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；
3.當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,；
4.當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成可抵扣暫時(shí)性差異,；
5.可抵扣暫時(shí)性差異滿(mǎn)足條件確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),；
6.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異滿(mǎn)足條件確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
【提示】一般情況下,，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的對(duì)應(yīng)科目是“所得稅費(fèi)用”,，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目為“資本公積”,、“其他綜合收益”,、“盈余公積”和“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。
稅務(wù)師報(bào)名預(yù)計(jì)4月中旬開(kāi)始,，具體時(shí)間官方暫未公布,，請(qǐng)考生們耐心等待，大家可利用這段時(shí)間抓緊備考,！
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