現(xiàn)在正值2018稅務(wù)師考試基礎(chǔ)階段的備考,，考生們要嚴(yán)格把控學(xué)習(xí)計(jì)劃,，按時(shí)完成學(xué)習(xí)進(jìn)度。東奧小編今天幫大家整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的習(xí)題,，供練習(xí)和提升,。

【簡(jiǎn)答題】

2015年10月,，新華制造有限公司在長(zhǎng)江貿(mào)易公司注銷后收回貨幣資金100萬(wàn)元，投資損失400萬(wàn)元,，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)記入“投資收益”借方,，并于2015年的企業(yè)所得稅稅前扣除。

2016年9月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)新華制造有限公司進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí),認(rèn)為該項(xiàng)投資損失未經(jīng)專項(xiàng)申報(bào)不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除,，要求新華制造有限公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元,，并自2016年1月1日起到補(bǔ)繳入庫(kù)止按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。

問(wèn)題：

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求新華制造有限公司補(bǔ)稅和加收滯納金是否正確?簡(jiǎn)述理由,。

2.新華制造有限公司按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅后,，根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)政策，對(duì)此項(xiàng)投資損失應(yīng)如何處理?

【答案】

1.(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求新華制造有限公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元,，是正確的,。此項(xiàng)投資損失屬于經(jīng)專項(xiàng)申報(bào)才能扣除的資產(chǎn)損失。新華制造有限公司按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅后,，應(yīng)于2016年收集此項(xiàng)損失相關(guān)的證據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除,。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)自2016年1月1日起加收滯納金，是不正確的,。企業(yè)所得稅的滯納金應(yīng)在匯算清繳期限屆滿次日開(kāi)始加收，也即應(yīng)自2016年6月1日起加收滯納金,。

2.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，追補(bǔ)確認(rèn)為2015年度的資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除,，并調(diào)整2015年度的應(yīng)納所得稅額;調(diào)整后計(jì)算的多繳的100萬(wàn)元企業(yè)所得稅款,，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度(2016年)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的,，向以后納稅年度遞延抵扣,。

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)同步練習(xí)題持續(xù)更新中，考生如果想獲取更多習(xí)題可關(guān)注東奧稅務(wù)師頻道,，預(yù)祝大家在稅務(wù)師考試中順利過(guò)關(guān),。