2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：“代扣代交增值稅”明細(xì)科目

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2018-03-19 17:48:48

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

為準(zhǔn)備2018稅務(wù)師考試做一個(gè)合理的規(guī)劃,，到什么時(shí)間段就做神門時(shí)間段的學(xué)習(xí),，不要中途放棄,。東奧小編為大家整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的預(yù)習(xí)考點(diǎn)，努力備戰(zhàn)稅務(wù)師考試,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

“代扣代交增值稅”明細(xì)科目

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

【知識(shí)點(diǎn)】“代扣代交增值稅”明細(xì)科目

“代扣代交增值稅”明細(xì)科目

“代扣代交增值稅”明細(xì)科目(借方或貸方),，核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。境內(nèi)一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“生產(chǎn)成本”,、“無形資產(chǎn)”,、“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等科目,，按可抵扣的增值稅額,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,，貸記“應(yīng)付賬款”等科目,，按應(yīng)代扣代繳的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”科目,。實(shí)際繳納代扣代繳增值稅時(shí),，按代扣代繳的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”科目,，貸記“銀行存款”科目,。

【提示】納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同,、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。

雖然準(zhǔn)備2018稅務(wù)師考試的時(shí)間很充裕，但是如果沒有方法的備考只會(huì)自亂陣腳,，浪費(fèi)時(shí)間,。獲取涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)匯總，會(huì)為答案及的備考帶來幫助,。

打印

精選推薦