2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點：“增值稅留抵稅額”和“簡易計稅”明細(xì)科目

來源：東奧會計在線責(zé)編：李欣芮2018-03-15 09:53:57

面對2018稅務(wù)師考試，有針對性的學(xué)習(xí),，堅持不懈的努力,，相信定會取得優(yōu)異的成績。東奧小編為大家整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》的預(yù)習(xí)考點,，希望大家可以堅持到底,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

“增值稅留抵稅額”和“簡易計稅”明細(xì)科目

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第七章企業(yè)涉稅會計核算

【知識點】“增值稅留抵稅額”和“簡易計稅”明細(xì)科目

“增值稅留抵稅額”和“簡易計稅”明細(xì)科目

一,、“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目(借方)，核算兼有銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,。

納入營改增試點當(dāng)月月初,，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,，借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目,，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。待以后期間允許抵扣時,，按允許抵扣的金額,，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目,。

賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

二,、“簡易計稅”明細(xì)科目(借方或貸方)，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提,、扣減,、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù),。

認(rèn)認(rèn)真真的備考,，踏踏實實的努力。為了通過2018稅務(wù)師考試,，所有的努力都不會白費,。獲取涉稅服務(wù)實務(wù)知識點匯總，努力準(zhǔn)備,，爭取早日取得稅務(wù)師證書,。

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