2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：代理建賬建制的基本內(nèi)容
稅務(wù)師備考提早的預(yù)習(xí)可以為后續(xù)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)節(jié)省大量的時(shí)間,，再配合習(xí)題進(jìn)行鞏固,，打好基礎(chǔ)。東奧小編整理了稅務(wù)師預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，供大家參考,。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
代理建賬建制的基本內(nèi)容
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第六章建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)
【知識(shí)點(diǎn)】代理建賬建制的基本內(nèi)容
代理建賬建制的基本內(nèi)容
1.代建個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
(1)代建個(gè)體工商戶復(fù)式賬會(huì)計(jì)制度
稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定,，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目,，也可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目,，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表,、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān),。
(2)代建個(gè)體工商戶簡易賬會(huì)計(jì)制度
稅務(wù)師代為建賬建制除設(shè)置簡易會(huì)計(jì)科目核算外,，應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政,、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送,。
【提示】復(fù)式賬要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表,、留存利潤表,，簡易賬只有應(yīng)稅所得表。
2.準(zhǔn)確履行納稅義務(wù)
凡是按個(gè)體工商戶進(jìn)行稅務(wù)登記管理的,，均以每一納稅年度的收入總額減除成本,、費(fèi)用和損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，作為計(jì)算個(gè)人所得稅的依據(jù),。
(1)收入確認(rèn)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,，確認(rèn)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與此相關(guān)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入。
(2)成本列支范圍是個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和應(yīng)記入成本的間接費(fèi)用,。
【提示】業(yè)主取得的工資不允許扣除,，自2011年9月1日起，業(yè)主生計(jì)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月,。
(3)費(fèi)用列支范圍是個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(4)損失列支范圍包括存貨,、固定資產(chǎn)盤虧,、報(bào)廢毀損和出售的凈損失，自然災(zāi)害或者意外事故損失,。另外,，包括在營業(yè)外支出科目中核算的賠償金,、違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等,。
(5)下列稅前不允許扣除的各項(xiàng)支出,，要從成本費(fèi)用中剔除：
①資本性支出(不得直接稅前扣除)，包括為購置和建造固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出,，對(duì)外投資的支出;
②被沒收的財(cái)物及支付的罰款;
③繳納的個(gè)人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;
④各種贊助支出(指非廣告性贊助);
⑤自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?
⑥分配給投資者的股利;
⑦用于個(gè)人和家庭的支出;
⑧與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出;
⑨國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出,。
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)正在不斷更新,，在預(yù)習(xí)時(shí)盡量將所有知識(shí)點(diǎn)瀏覽一遍，做到無遺漏,，建立完成的知識(shí)框架,。
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