【答疑精選】《稅務(wù)代理實務(wù)》之增值稅一般納稅人認定登記

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中,，無論是做題還是看教材,，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,，也可以在東奧論壇進行交流討論,。

    單項選擇題

　　年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準的企業(yè)，未按規(guī)定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)的,，應(yīng)( ),。(2013年)

　　A.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額,，也不得使用增值稅專用發(fā)票

　　B.按銷售額依照增值稅征收率計算應(yīng)納增值稅額,，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票

　　C.按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額,，可以抵扣進項稅額,，但不得使用增值稅專用發(fā)票

　　D.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額,，但允許使用增值稅專用發(fā)票

    【正確答案】：A

    【答案解析】：應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準的小規(guī)模納稅人,，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。未申請辦理一般納稅人手續(xù)的,，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額,，也不得使用增值稅專用發(fā)票,。

　　即有批發(fā)、又有生產(chǎn)銷售,、又有營改增服務(wù),，一般納稅人怎么認定?如是自生產(chǎn)銷售30萬，批發(fā)50萬,、營改增400萬,，要改為一般納稅人嗎?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　營改增中規(guī)定：兼有銷售貨物、提供加工,、修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標(biāo)準,。您舉的例子中,，各個項目的銷售額均沒有超過小規(guī)模納稅人的標(biāo)準，所以可以不申請認定為一般納稅人,，按照小規(guī)模納稅人納稅即可,。如果批發(fā)為90萬元大于80萬元，那么就可以申請認定為一般納稅人,，認定為一般納稅人后,，所有的項目均應(yīng)按照一般納稅人的計稅方法計稅。

    祝您學(xué)習(xí)愉快,！

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