【東奧小編】2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間已確定為2013年6月22日至23日，距離注稅考試時(shí)間已不到三個(gè)月,，要趁早復(fù)習(xí),，一步一步穩(wěn)紮穩(wěn)打,，考試前才能從容不迫。現(xiàn)階段已經(jīng)進(jìn)入注稅第一輪復(fù)習(xí)，復(fù)習(xí)目標(biāo)為熟悉所報(bào)科目每章節(jié)的知識(shí)點(diǎn)，消除陌生感,，將較難知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行初步消化。以下是《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》科目第九章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核第二節(jié)特別納稅調(diào)整(反避稅)的知識(shí)點(diǎn)：同期資料管理,，供學(xué)員們參考,。

　　第九章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

　　第二節(jié) 特別納稅調(diào)整(反避稅)

　　二、同期資料管理

　　企業(yè)應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備、保存,，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料,。同期資料主要包括以下內(nèi)容：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,、關(guān)聯(lián)交易情況,、可比性分析以及轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用,。

　　屬于下列情形之一的企業(yè),，可免于準(zhǔn)備同期資料(掌握：多選題)：

　　1.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算)在4000萬(wàn)元人民幣以下。上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;

　　2.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍;

　　3.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,。

　　企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料,，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供。企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的,，應(yīng)在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料,。

　　同期資料應(yīng)使用中文。如原始資料為外文的,，應(yīng)附送中文副本,。

　　同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。

　　溫馨提示：本文內(nèi)容參照2012年注稅教材,，內(nèi)容僅供參考,，欲了解最新注稅考試知識(shí)點(diǎn)請(qǐng)參看注稅2013年最新教材或東奧2013年注稅最新網(wǎng)絡(luò)課程。