轉(zhuǎn)出金融商品應交增值稅怎么算
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轉(zhuǎn)出金融商品應交增值稅計算公式
轉(zhuǎn)出金融商品應交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率,。
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額,。若相抵后出現(xiàn)負差,，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵,，但年末時仍出現(xiàn)負差的,，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度,。
金融商品轉(zhuǎn)讓會計分錄：
(1)轉(zhuǎn)出金融商品當月月末,，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,，則按應納稅額：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉(zhuǎn)出金融商品應交增值稅
(2)如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：
借：應交稅費——轉(zhuǎn)出金融商品應交增值稅
貸：投資收益等
(3)年末,，如果“應交稅費——轉(zhuǎn)出金融商品應交增值稅”科目有借方余額,，說明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補,，且本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不可轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益。
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅(將“應交稅費——轉(zhuǎn)出金融商品應交增值稅”科目的借方余額轉(zhuǎn)出)
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