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應(yīng)交增值稅月末一定要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：褚京瑾 2022-07-12 20:09:18

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 17:03:57

期末應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

應(yīng)交增值稅可以不結(jié)轉(zhuǎn)，月末時(shí)候,，不用將應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下所設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)科目中,，原明細(xì)科目(其中包括了銷(xiāo)項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額)的余額可以在年中各月月末進(jìn)行保留,。

應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額,、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,、已交稅金、銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減,、減免稅款,、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅,、轉(zhuǎn)出未交增值稅,、轉(zhuǎn)出多交增值稅。

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄,，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的,、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；

“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專欄,，記錄一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額；

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄,，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

“已交稅金”專欄,，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額,；

“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,；

“減免稅款”專欄,，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額；

“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄,，記錄實(shí)行“免,、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額,；

“出口退稅”專欄,，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額,；

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額,。

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