應(yīng)交增值稅與未交增值稅區(qū)別
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應(yīng)交增值稅與未交增值稅區(qū)別：
應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工,、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅,。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù),。
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
未交增值稅
未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時,為應(yīng)交增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時,應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
一般納稅人上交增值稅的會計處理
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
如果企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退回多繳的增值稅時,，作相反的會計分錄。
月份終了,，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,。
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時
借：應(yīng)交稅全——未交增值稅
貸：銀行存款
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