稅收違法行為及其處罰規(guī)定_2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》高頻考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-09-22 13:15:22

忠言勸誡的話聽起來不順耳卻對(duì)人的行為有利。打算參加2021年稅務(wù)師考試的考生們,，卻還不知道應(yīng)該重點(diǎn)學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》哪些內(nèi)容,，下面為大家整理了《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》高頻考點(diǎn),。戳我查看2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》高頻考點(diǎn)匯總,，火速收藏！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

稅收違法行為及其處罰規(guī)定

【所屬章節(jié)】

第三章行政處罰法律制度

【知識(shí)點(diǎn)】稅收違法行為及其處罰規(guī)定

稅收違法行為及其處罰規(guī)定

1.違反日常稅收管理的違法行為及其處罰規(guī)定

納稅人有下列行為之一的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,，可以處2000以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款：

(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記,、變更或者注銷登記的;

(2)未按照規(guī)定設(shè)置,、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;

(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;

(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的;

(5)未按照規(guī)定安裝,、使用稅控裝置,，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。

2.直接妨害稅款征收的違法行為及其處罰規(guī)定

違法行為		處罰規(guī)定
偷稅	【納稅人】偽造,、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿,、記賬憑證,，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),，不繳或者少繳應(yīng)納稅款	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
偷稅	【扣繳義務(wù)人】采取上述所列手段,，不繳或者少繳已扣,、已收稅款
虛假申報(bào)	【納稅人、扣繳義務(wù)人】編造虛假計(jì)稅依據(jù)（但沒有“不繳或者少繳應(yīng)納稅款”后果）	稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,，并處5萬元以下的罰款
不申報(bào)	【納稅人】不進(jìn)行納稅申報(bào),，不繳或者少繳應(yīng)納稅款（不進(jìn)行納稅申報(bào)≠經(jīng)通知拒不申報(bào)）	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

續(xù)表

違法行為		處罰規(guī)定
逃避追繳欠稅	【納稅人】欠繳應(yīng)納稅款,，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款（欠繳+轉(zhuǎn)移/隱匿,，單純欠繳行為不構(gòu)成）	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款,、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任
騙稅	以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款,，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
騙稅	騙取國家出口退稅款	稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅
抗稅	【納稅人】以暴力,、威脅方法拒不繳納稅款	除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款,、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任,；情節(jié)輕微,，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金,，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款