稅收違法行為及其處罰規(guī)定_2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》高頻考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2021-09-22 13:15:22

忠言勸誡的話聽起來不順耳卻對人的行為有利,。打算參加2021年稅務(wù)師考試的考生們,，卻還不知道應(yīng)該重點學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》哪些內(nèi)容，下面為大家整理了《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》高頻考點,。戳我查看2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》高頻考點匯總,，火速收藏！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

稅收違法行為及其處罰規(guī)定

【所屬章節(jié)】

第三章行政處罰法律制度

【知識點】稅收違法行為及其處罰規(guī)定

稅收違法行為及其處罰規(guī)定

1.違反日常稅收管理的違法行為及其處罰規(guī)定

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,，可以處2000以下的罰款;情節(jié)嚴重的,，處2000元以上10000元以下的罰款：

(1)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;

(2)未按照規(guī)定設(shè)置,、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;

(3)未按照規(guī)定將財務(wù),、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的;

(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的;

(5)未按照規(guī)定安裝,、使用稅控裝置,，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

2.直接妨害稅款征收的違法行為及其處罰規(guī)定

違法行為		處罰規(guī)定
偷稅	【納稅人】偽造,、變造,、隱匿、擅自銷毀賬簿,、記賬憑證,，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,，不繳或者少繳應(yīng)納稅款	稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
偷稅	【扣繳義務(wù)人】采取上述所列手段,，不繳或者少繳已扣,、已收稅款
虛假申報	【納稅人、扣繳義務(wù)人】編造虛假計稅依據(jù)（但沒有“不繳或者少繳應(yīng)納稅款”后果）	稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,，并處5萬元以下的罰款
不申報	【納稅人】不進行納稅申報,，不繳或者少繳應(yīng)納稅款（不進行納稅申報≠經(jīng)通知拒不申報）	稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

續(xù)表

違法行為		處罰規(guī)定
逃避追繳欠稅	【納稅人】欠繳應(yīng)納稅款,，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款（欠繳+轉(zhuǎn)移/隱匿,，單純欠繳行為不構(gòu)成）	稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款,、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任
騙稅	以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款	稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款,，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任
騙稅	騙取國家出口退稅款	稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅
抗稅	【納稅人】以暴力、威脅方法拒不繳納稅款	除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款,、滯納金外,，依法追究刑事責(zé)任；情節(jié)輕微,，未構(gòu)成犯罪的,，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金,，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款