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【內(nèi)容導(dǎo)航】

行政處罰決定程序

【所屬章節(jié)】

第三章 行政處罰法律制度

【知識(shí)點(diǎn)】行政處罰決定程序

行政處罰決定程序

(一)行政處罰決定的一般規(guī)定

1.查明事實(shí)

公民,、法人或者其他組織違反行政管理秩序的行為,，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，行政機(jī)關(guān)必須查明事實(shí);違法事實(shí)不清,、證據(jù)不足的,，不得給予行政處罰。(2021年調(diào)整)

2.電子技術(shù)監(jiān)控設(shè)備(2021年新增)

(1)行政機(jī)關(guān)依照法律,、行政法規(guī)規(guī)定利用電子技術(shù)監(jiān)控設(shè)備收集,、固定違法事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過法制和技術(shù)審核,，確保電子技術(shù)監(jiān)控設(shè)備符合標(biāo)準(zhǔn),、設(shè)置合理、標(biāo)志明顯,，設(shè)置地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布,。

(2)電子技術(shù)監(jiān)控設(shè)備記錄違法事實(shí)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、清晰,、完整,、準(zhǔn)確。行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審核記錄內(nèi)容是否符合要求;未經(jīng)審核或者經(jīng)審核不符合要求的,，不得作為行政處罰的證據(jù),。

(3)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知當(dāng)事人違法事實(shí)，并采取信息化手段或者其他措施,，為當(dāng)事人查詢,、陳述和申辯提供便利。不得限制或者變相限制當(dāng)事人享有的陳述權(quán)、申辯權(quán),。

3.執(zhí)法人員(2021年新增)

行政處罰應(yīng)當(dāng)由具有行政執(zhí)法資格的執(zhí)法人員實(shí)施,。執(zhí)法人員不得少于2人，法律另有規(guī)定的除外,。執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)文明執(zhí)法,，尊重和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。

4.回避(2021年新增)

(1)執(zhí)法人員與案件有直接利害關(guān)系或者有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的,，應(yīng)當(dāng)回避,。

(2)當(dāng)事人認(rèn)為執(zhí)法人員與案件有直接利害關(guān)系或者有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的，有權(quán)申請(qǐng)回避,。

(3)當(dāng)事人提出回避申請(qǐng)的,，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法審查，由行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定,。決定作出之前,，不停止調(diào)查。

5.告知(2021年調(diào)整)

行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前,，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實(shí),、理由、依據(jù),，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述,、申辯、要求聽證等權(quán)利,。

6.陳述,、申辯

(1)當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。行政機(jī)關(guān)必須充分聽取當(dāng)事人的意見,，對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí),、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核;當(dāng)事人提出的事實(shí),、理由或者證據(jù)成立的,，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。

(2)行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人陳述,、申辯而給予更重的處罰,。(2021年調(diào)整)

7.證據(jù)(2021年新增)

(1)證據(jù)類型

①書證;②物證;③視聽資料;④電子數(shù)據(jù);⑤證人證言;⑥當(dāng)事人的陳述;⑦鑒定意見;⑧勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄,。

(2)證據(jù)必須經(jīng)查證屬實(shí),，方可作為認(rèn)定案件事實(shí)的根據(jù)。

(3)以非法手段取得的證據(jù),，不得作為認(rèn)定案件事實(shí)的根據(jù),。

8.歸檔(2021年新增)

行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法以文字,、音像等形式，對(duì)行政處罰的啟動(dòng),、調(diào)查取證,、審核、決定,、送達(dá)、執(zhí)行等進(jìn)行全過程記錄,，歸檔保存,。

9.公開(2021年新增)

(1)具有一定社會(huì)影響的行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法公開。

(2)公開的行政處罰決定被依法變更,、撤銷,、確認(rèn)違法或者確認(rèn)無效的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)撤回行政處罰決定信息并公開說明理由,。

10.突發(fā)事件(2021年新增)

發(fā)生重大傳染病疫情等突發(fā)事件,，為了控制、減輕和消除突發(fā)事件引起的社會(huì)危害,，行政機(jī)關(guān)對(duì)違反突發(fā)事件應(yīng)對(duì)措施的行為,，依法快速、從重處罰,。

11.保密(2021年新增)

行政機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)實(shí)施行政處罰過程中知悉的國家秘密,、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私，應(yīng)當(dāng)依法予以保密,。

(二)簡(jiǎn)易程序(當(dāng)場(chǎng)處罰程序)

1.適用條件(2021年調(diào)整)

違法事實(shí)確鑿并有法定依據(jù),，對(duì)公民處以200元以下、對(duì)法人或者其他組織處以3000元以下罰款或者警告的行政處罰的,，可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定(≠當(dāng)場(chǎng)收繳罰款),。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

2.行政處罰決定書(2021年調(diào)整)

(1)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定的,，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件，填寫預(yù)定格式,、編有號(hào)碼的行政處罰決定書,，并當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人。當(dāng)事人拒絕簽收的,，應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定書上注明,。

(2)行政處罰決定書，應(yīng)當(dāng)載明當(dāng)事人的違法行為,，行政處罰的種類和依據(jù),、罰款數(shù)額,、時(shí)間、地點(diǎn),，申請(qǐng)行政復(fù)議,、提起行政訴訟的途徑和期限以及行政機(jī)關(guān)名稱，并由執(zhí)法人員簽名或者蓋章,。

(3)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定,，應(yīng)當(dāng)報(bào)所屬行政機(jī)關(guān)備案。

(三)普通程序

1.立案

立案是行政處罰普通程序的開始,，應(yīng)填寫立案審批表或立案決定書,，由行政首長(zhǎng)批準(zhǔn)，并指派專人承辦,。

2.調(diào)查

(1)執(zhí)法人員在調(diào)查或者進(jìn)行檢查時(shí),，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示執(zhí)法證件。當(dāng)事人或者有關(guān)人員有權(quán)要求執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件,。執(zhí)法人員不出示執(zhí)法證件的,，當(dāng)事人或者有關(guān)人員有權(quán)拒絕接受調(diào)查或者檢查。(2021年調(diào)整)

當(dāng)事人或者有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)回答詢問,，并協(xié)助調(diào)查或者檢查,，不得拒絕或者阻撓。詢問或者檢查應(yīng)當(dāng)制作筆錄,。(2021年調(diào)整)

(2)行政機(jī)關(guān)在收集證據(jù)時(shí),，可以采取抽樣取證的方法;在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以先行登記保存,，并應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)及時(shí)作出處理決定，在此期間,，當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù),。

【提示】證據(jù)先行登記保存，并非行政處罰而是行政強(qiáng)制措施,，即行政機(jī)關(guān)在特定情形下對(duì)當(dāng)事人財(cái)產(chǎn)暫時(shí)予以控制,。

3.告知、說明理由

4.陳述,、申辯(2021年調(diào)整)

行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員在作出行政處罰決定之前,，未依照《行政處罰法》的規(guī)定向當(dāng)事人告知擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實(shí)、理由,、依據(jù),，或者拒絕聽取當(dāng)事人的陳述、申辯,，不得作出行政處罰決定(2021年教材依然沿用修訂前的《行政處罰法》的表述“行政處罰決定不能成立”);當(dāng)事人明確放棄陳述或者申辯權(quán)利的除外,。

5.審查,、決定

(1)調(diào)查終結(jié)，行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行審查,，不同情況,，分別作出決定。

(2)對(duì)情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為給予行政處罰,，行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)集體討論決定,。

(3)有下列情形之一，在行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人作出行政處罰的決定之前,，應(yīng)當(dāng)由從事行政處罰決定法制審核的人員進(jìn)行法制審核;未經(jīng)法制審核或者審核未通過的,，不得作出決定：(2021年新增)

①涉及重大公共利益的;

②直接關(guān)系當(dāng)事人或者第三人重大權(quán)益，經(jīng)過聽證程序的;

③案件情況疑難復(fù)雜,、涉及多個(gè)法律關(guān)系的;

④法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行法制審核的其他情形,。

(4)行政機(jī)關(guān)中初次從事行政處罰決定法制審核的人員,，應(yīng)當(dāng)通過國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格考試取得法律職業(yè)資格。

6.處罰決定書

行政處罰決定書必須蓋有作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)的印章,。

7.期限(2021年新增)

行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自行政處罰案件立案之日起90日內(nèi)作出行政處罰決定,。法律、法規(guī),、規(guī)章另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

8.送達(dá)

行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人;當(dāng)事人不在場(chǎng)的,，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定,，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。當(dāng)事人同意并簽訂確認(rèn)書的,，行政機(jī)關(guān)可以采用傳真,、電子郵件等方式，將行政處罰決定書等送達(dá)當(dāng)事人,。(2021年新增)

(四)行政處罰聽證程序(2021年調(diào)整)

1.適用范圍

行政機(jī)關(guān)擬作出下列行政處罰決定,，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽證的,，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證：

(1)較大數(shù)額罰款;

(2)沒收較大數(shù)額違法所得,、沒收較大價(jià)值非法財(cái)物;

(3)降低資質(zhì)等級(jí)、吊銷許可證件;

(4)責(zé)令停產(chǎn)停業(yè),、責(zé)令關(guān)閉,、限制從業(yè);

(5)其他較重的行政處罰;

(6)法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他情形,。

2.當(dāng)事人不承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽證的費(fèi)用,。

3.聽證程序

(1)當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后5日內(nèi)提出;

(2)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7日前,，通知當(dāng)事人及有關(guān)人員聽證的時(shí)間,、地點(diǎn);

(3)除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私依法予以保密外,，聽證公開舉行;

(4)聽證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持;當(dāng)事人認(rèn)為主持人與本案有直接利害關(guān)系的,，有權(quán)申請(qǐng)回避;

(5)當(dāng)事人可以親自參加聽證，也可以委托1~2人代理;

(6)當(dāng)事人及其代理人無正當(dāng)理由拒不出席聽證或者未經(jīng)許可中途退出聽證的,，視為放棄聽證權(quán)利,，行政機(jī)關(guān)終止聽證;

(7)舉行聽證時(shí)，調(diào)查人員提出當(dāng)事人違法的事實(shí),、證據(jù)和行政處罰建議,，當(dāng)事人進(jìn)行申辯和質(zhì)證;

(8)聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄。筆錄應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人或者其代理人核對(duì)無誤后簽字或者蓋章,。當(dāng)事人或者其代理人拒絕簽字或者蓋章的,，由聽證主持人在筆錄中注明。

4.聽證結(jié)束后,，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄,，依照規(guī)定，作出決定,。

5.當(dāng)事人在聽證程序中享有的權(quán)利

①使用本民族的語言文字參加聽證

②申請(qǐng)或者放棄聽證

③申請(qǐng)不公開聽證

④委托律師或者其他人員為聽證代理人參加聽證

⑤進(jìn)行陳述,、申辯、舉證和質(zhì)證

⑥查閱聽證筆錄,，并進(jìn)行修改和簽字確認(rèn)

⑦依法申請(qǐng)聽證主持人,、聽證員、記錄員回避

(五)稅務(wù)行政處罰聽證程序

1.適用范圍

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上(含本數(shù))罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬元以上(含本數(shù))罰款

(2)沒收較大數(shù)額違法所得案件(2021年新增)

(3)吊銷稅務(wù)行政許可證件

對(duì)應(yīng)當(dāng)聽證的案件,，稅務(wù)機(jī)關(guān)不組織聽證,，行政處罰決定不能成立;當(dāng)事人放棄聽證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽證權(quán)利的除外。

2.聽證程序

(1)要求聽證的當(dāng)事人,，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后5日內(nèi)務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證;逾期不提出的,，視為放棄聽證權(quán)利。(2021年調(diào)整)

(2)當(dāng)事人要求聽證的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證,。

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人,，通知當(dāng)事人及有關(guān)人員舉行聽證的時(shí)間,、地點(diǎn)。

(4)稅務(wù)行政處罰聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行,。但是涉及國家秘密,、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的,，聽證不公開進(jìn)行。

(5)稅務(wù)行政處罰的聽證,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員主持,。

當(dāng)事人認(rèn)為聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)回避,?；乇苌暾?qǐng)，應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的3日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出,，并說明理由,。

聽證主持人是本案當(dāng)事人的近親屬，或者認(rèn)為自己與本案有直接利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正聽證的,，應(yīng)當(dāng)自行提出回避,。

(6)當(dāng)事人可以親自參加聽證，也可以委托1~2人代理,。

(7)當(dāng)事人及其代理人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知參加聽證,，無正當(dāng)理由拒不出席聽證或者中途退出聽證的，視為放棄聽證權(quán)利,，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法終止聽證。

(8)聽證過程中,，由本案調(diào)查人員就當(dāng)事人的違法行為予以指控,，并出示事實(shí)證據(jù)材料，提出行政處罰建議,。當(dāng)事人或者其代理人可以就所指控的事實(shí)及相關(guān)問題進(jìn)行申辯和質(zhì)證,。

(9)聽證的全部活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)由記錄員寫成筆錄,，經(jīng)聽證主持人審閱并由聽證主持人和記錄員簽名后,，封卷上交稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審閱。

聽證筆錄應(yīng)當(dāng)事人或者其代理人,、本案調(diào)查人員,、證人及其他有關(guān)人員閱讀或者向他們宣讀，他們認(rèn)為有遺漏或者有差錯(cuò)的,，可以請(qǐng)求或者改正,。他們?cè)诔姓J(rèn)沒有錯(cuò)誤后，應(yīng)當(dāng)簽字或者蓋章,。拒絕簽字或者蓋章的,，記明情況附卷。

3.稅務(wù)聽證程序終止

(1)當(dāng)事人或者其代理人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知參加聽證,，無正當(dāng)理由不參加的,，視為放棄聽證權(quán)利,，聽證應(yīng)當(dāng)終止。

(2)聽證過程中,，當(dāng)事人或者其代理人無正當(dāng)理由中途退出聽證的,，聽證終止。

（注：以上內(nèi)容選自陳小球老師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》授課講義）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）