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小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-03-19 15:23:28

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-03-19 15:23:29

小微企業(yè)是指小型企業(yè),、微型企業(yè),、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶等的統(tǒng)稱,。我國對小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條的規(guī)定，通過對企業(yè)從業(yè)人員,、營業(yè)收入(此處具體為應(yīng)納稅所得額),、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合具體行業(yè)特點(diǎn)來確定,。

一. 工業(yè)企業(yè)

年度應(yīng)納稅所得額：不超過30萬元,。

從業(yè)人數(shù)：不超過100人(包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)以及企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù))。

資產(chǎn)總額：不超過3000萬元,。

二. 其他企業(yè)(涵蓋農(nóng)業(yè),、林業(yè)、牧業(yè),、漁業(yè),，以及除工業(yè)外的其他行業(yè))

年度應(yīng)納稅所得額：不超過30萬元。

從業(yè)人數(shù)：不超過80人,。

資產(chǎn)總額：不超過1000萬元,。

稅收優(yōu)惠：

一. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，同樣按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

這一政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

2. 西部地區(qū)稅收優(yōu)惠

對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

3. 海南自貿(mào)港稅收優(yōu)惠

對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅,。

4. 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

對國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè),，以及經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

二. 增值稅優(yōu)惠

1. 免征增值稅政策

對于月銷售額不超過10萬元(含本數(shù))或季度銷售額不超過30萬元(含本數(shù))的小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。

這一政策自2023年延續(xù)至2027年12月31日,。

2. 減按征收率征收增值稅

對于月銷售額超過10萬元但不超過15萬元(或季度銷售額超過30萬元但不超過45萬元)的小規(guī)模納稅人,，其適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅,。

三. “六稅兩費(fèi)”減免政策

1. 減免范圍

對增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅),、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅(不含證券交易印花稅),、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加,。

2. 執(zhí)行期限

這一政策執(zhí)行期延續(xù)至2027年12月31日,。

四. 其他優(yōu)惠政策

1. 金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小額貸款免征增值稅

對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,，免征增值稅,。

2. 借款合同免征印花稅

2027年12月31日前，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè),、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅,。

3. 科技企業(yè)孵化器及眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器,、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn),、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,。

對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入,，免征增值稅。

4. 殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠

延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策,，以及在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金,。

這一政策執(zhí)行期同樣延續(xù)至2027年12月31日。

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