減免稅的分錄怎么做
精選回答
?減免稅的會(huì)計(jì)分錄主要依賴于具體的稅種以及企業(yè)的會(huì)計(jì)政策,。
一. 增值稅減免稅款的會(huì)計(jì)分錄
1. 購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：
當(dāng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物,，且進(jìn)項(xiàng)稅額符合抵扣條件，抵扣憑證已認(rèn)證時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
2. 銷售貨物時(shí)：
企業(yè)銷售貨物時(shí),，按照適用稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅金，會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
月末時(shí),，企業(yè)需將免稅貨物的銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)入“減免稅款”欄目貸方，同時(shí)將不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”欄轉(zhuǎn)入“減免稅款”欄目借方,。若“減免稅款”科目出現(xiàn)貸方余額,，則將其轉(zhuǎn)入“補(bǔ)貼收入”或“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
二. 所得稅減免稅款的會(huì)計(jì)分錄
1. 計(jì)提所得稅時(shí)：
企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)提所得稅時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2. 享受所得稅減免時(shí)：
當(dāng)企業(yè)享受所得稅減免政策時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(減免稅額)
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅額
或者，在計(jì)提所得稅時(shí)直接按照減免后的稅額計(jì)提,，會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用(減免后)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(減免后)
(此時(shí)無(wú)需單獨(dú)做減免的會(huì)計(jì)分錄)
三. 其他稅種減免稅款的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)于其他稅種,，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等,，其減免稅款的會(huì)計(jì)分錄通常與增值稅或所得稅類似,，即：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——相應(yīng)稅種(減免稅額)
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅額
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)推薦，可以點(diǎn)擊查看：
更多知識(shí)點(diǎn)講解和考試重難點(diǎn)的分析解讀,，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅務(wù)師稅法二欄目,。
免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
考試報(bào)名 | 準(zhǔn)考證 | 成績(jī)查詢 | 證書(shū)領(lǐng)取 | 政策解讀 | 專業(yè)問(wèn)答
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) | 稅務(wù)知識(shí) | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫(kù)
-
互動(dòng)交流
-
東奧書(shū)店
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)