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怎么認(rèn)定小規(guī)模和一般納稅人

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-08-15 15:30:45

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:56:00

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定主要基于年應(yīng)稅銷售額、會(huì)計(jì)核算能力以及是否依規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記等因素,。

一. 年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)

1. 主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人：

年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下的,，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上的,，通常被認(rèn)定為一般納稅人,。

2. 主要從事貨物批發(fā)或零售的納稅人：

年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,。

年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上的,，可以認(rèn)定為一般納稅人。

這里的年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。此外,，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)可能會(huì)隨著稅收政策的調(diào)整而發(fā)生變化,，因此在實(shí)際操作中，建議納稅人及時(shí)關(guān)注稅收政策的最新動(dòng)態(tài),。

二. 會(huì)計(jì)核算能力標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算不健全,，即不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額,，也不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料,。相反，一般納稅人的會(huì)計(jì)核算制度通常較為嚴(yán)謹(jǐn),，能夠提供可靠的稅務(wù)資料,。

三. 稅務(wù)登記與申請(qǐng)

1. 小規(guī)模納稅人：如果其會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料,，那么可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，可以不作為小規(guī)模納稅人,，而是依照一般納稅人的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理,。

2. 一般納稅人：除小規(guī)模納稅人以外的納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記,，具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定,。

四. 其他考慮因素

在實(shí)際操作中，還有一些特殊情況需要注意：

1. 對(duì)于非營(yíng)利性納稅人,，雖然年應(yīng)稅銷售額達(dá)到或超過(guò)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn),，且財(cái)務(wù)制度也較健全，但如果一年中發(fā)生銷售次數(shù)極少,，也可能被視為小規(guī)模納稅人,。

2. 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人,、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),，也可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

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