企業(yè)所得稅職工薪酬納稅調(diào)整明細表
精選回答
1.第1行“工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算,、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金,、津貼和補貼金額,。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。
(3)第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,，按照第1列和第2列分析填報,。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額,。
2.第2行“股權(quán)激勵”：適用于執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令第126號)的納稅人填報,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計劃,，會計核算計入成本費用的金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：填報納稅人根據(jù)本年實際行權(quán)時股權(quán)的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量計算確定的金額,。
(3)第5列“稅收金額”：填報行權(quán)時按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,，按第2列金額填報。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額,。
3.第3行“職工福利費支出”：填報納稅人本年度發(fā)生的職工福利費及其會計核算,、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額,。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的職工福利費實際發(fā)生額,。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。
(4)第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列,、第2列三者孰小值填報。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額,。
4.第4行“職工教育經(jīng)費支出”：填報第5行金額或者第5+6行金額,。
5.第5行“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費”：適用于按照稅收規(guī)定職工教育經(jīng)費按比例稅前扣除的納稅人填報，填報納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費及其會計核算,、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費金額，不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額,。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的職工教育經(jīng)費實際發(fā)生額,，不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例,。
(4)第4列“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報納稅人以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)準予扣除的職工教育經(jīng)費支出余額,。
(5)第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額)，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報,。
(6)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額,。
(7)第7列“累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報第2+4-5列金額。
6.第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”：適用于按照稅收規(guī)定職工培訓費用允許全額稅前扣除的納稅人填報,，填報納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用及其會計核算,、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用金額,。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的職工教育經(jīng)費本年實際發(fā)生額中可全額扣除的職工培訓費用金額,。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例(100%)。
(4)第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,，按第2列金額填報,。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額,。
7.第7行“工會經(jīng)費支出”：填報納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額,。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的工會經(jīng)費本年實際發(fā)生額。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例,。
(4)第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報,。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額,。
8.第8行“各類基本社會保障性繳款”：填報納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額,。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發(fā)生額,。
(3)第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額,，按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準計算的各類基本社會保障性繳款的金額,、第1列及第2列孰小值填報,。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。
9.第9行“住房公積金”：填報納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的住房公積金及其會計核算,、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的住房公積金金額,。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的住房公積金本年實際發(fā)生額,。
(3)第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額,，按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準計算的住房公積金金額、第1列及第2列三者孰小值填報,。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額,。
10.第10行“補充養(yǎng)老保險”：填報納稅人為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的補充養(yǎng)老保險金額,。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的補充養(yǎng)老保險本年實際發(fā)生額。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例,。
(4)第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補充養(yǎng)老保險的金額,，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列,、第2列三者孰小值填報,。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。
11.第11行“補充醫(yī)療保險”：填報納稅人為投資者或者職工支付的補充醫(yī)療保險費及其會計核算,、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的補充醫(yī)療保險金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的補充醫(yī)療保險本年實際發(fā)生額,。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例,。
(4)第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險的金額,，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報,。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額,。
12.第12行“其他”：填報其他職工薪酬的金額及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,。
13.第13行“合計”：填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行金額,。
相關(guān)知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀,，可以關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師稅法二欄目,。
免費試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習
稅務(wù)師導航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財務(wù)與會計 | 稅務(wù)知識 | 名師指導 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號