企業(yè)所得稅職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表
精選回答
1.第1行“工資薪金支出”：填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資,、獎(jiǎng)金,、津貼和補(bǔ)貼金額,。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金),。
(3)第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,，按照第1列和第2列分析填報(bào),。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額。
2.第2行“股權(quán)激勵(lì)”：適用于執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令第126號)的納稅人填報(bào),，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,，會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：填報(bào)納稅人根據(jù)本年實(shí)際行權(quán)時(shí)股權(quán)的公允價(jià)格與激勵(lì)對象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量計(jì)算確定的金額,。
(3)第5列“稅收金額”：填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,，按第2列金額填報(bào)。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額,。
3.第3行“職工福利費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會計(jì)核算,、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額,。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額,。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。
(4)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列,、第2列三者孰小值填報(bào)。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額,。
4.第4行“職工教育經(jīng)費(fèi)支出”：填報(bào)第5行金額或者第5+6行金額,。
5.第5行“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”：適用于按照稅收規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào)，填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)及其會計(jì)核算,、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額，不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額,。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額,，不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例,。
(4)第4列“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報(bào)納稅人以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額,。
(5)第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額),，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報(bào)。
(6)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額,。
(7)第7列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報(bào)第2+4-5列金額,。
6.第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”：適用于按照稅收規(guī)定職工培訓(xùn)費(fèi)用允許全額稅前扣除的納稅人填報(bào)，填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用及其會計(jì)核算,、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額,。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額中可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額,。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(100%)。
(4)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,，按第2列金額填報(bào),。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額。
7.第7行“工會經(jīng)費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費(fèi)及其會計(jì)核算,、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會經(jīng)費(fèi)支出金額。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的工會經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額,。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例,。
(4)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列,、第2列三者孰小值填報(bào),。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額。
8.第8行“各類基本社會保障性繳款”：填報(bào)納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)及其會計(jì)核算,、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算的各類基本社會保障性繳款的金額。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的各類基本社會保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額,。
(3)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額,，按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的各類基本社會保障性繳款的金額,、第1列及第2列孰小值填報(bào)。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額。
9.第9行“住房公積金”：填報(bào)納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金及其會計(jì)核算,、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算的住房公積金金額,。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的住房公積金本年實(shí)際發(fā)生額,。
(3)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額，按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的住房公積金金額,、第1列及第2列三者孰小值填報(bào),。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額。
10.第10行“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”：填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)及其會計(jì)核算,、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額,。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例,。
(4)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的金額,，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報(bào),。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額,。
11.第11行“補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”：填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金額,。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例,。
(4)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的金額,，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報(bào),。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額,。
12.第12行“其他”：填報(bào)其他職工薪酬的金額及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,。
13.第13行“合計(jì)”：填報(bào)第1+3+4+7+8+9+10+11+12行金額,。
相關(guān)知識點(diǎn)推薦，可以點(diǎn)擊查看：
工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)稅項(xiàng)怎么填
更多知識點(diǎn)講解和考試重難點(diǎn)的分析解讀,，可以關(guān)注東奧會計(jì)在線稅務(wù)師稅法二欄目,。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財(cái)務(wù)與會計(jì) | 稅務(wù)知識 | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動(dòng)交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號