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企業(yè)所得稅季報(bào)營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本怎么填

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2023-10-30 09:39:28

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:58:13

“本期金額”數(shù)據(jù)：填寫(xiě)所屬季度第一日至最后一日的數(shù)據(jù),。

“累計(jì)金額”數(shù)據(jù)：填寫(xiě)納稅人所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計(jì)數(shù),。

如：申報(bào)2季度所得稅時(shí)，“本期金額”填寫(xiě)4--6月份的數(shù)據(jù)，“累計(jì)金額”填寫(xiě)1--6月份的數(shù)據(jù)。

營(yíng)業(yè)收入：按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)填寫(xiě),，不包括營(yíng)業(yè)外收入。

營(yíng)業(yè)成本：按主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)填寫(xiě),，不包括主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,、期間費(fèi)用。

利潤(rùn)總額：按損益表中的利潤(rùn)總額填寫(xiě),。

注：營(yíng)業(yè)收入,、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額之間沒(méi)有鉤稽關(guān)系,。

具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：

1.第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

2.第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本,，事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào),。

3.第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額,，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

4.第5行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額,。

5.第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額,。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0,。

6.第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠,、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠,。第7行≤第6行。

7.第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,，“本期金額”列不填,。

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