企業(yè)所得稅季報營業(yè)收入,，營業(yè)成本怎么填
精選回答
“本期金額”數(shù)據(jù)：填寫所屬季度第一日至最后一日的數(shù)據(jù),。
“累計金額”數(shù)據(jù)：填寫納稅人所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計數(shù),。
如：申報2季度所得稅時,，“本期金額”填寫4--6月份的數(shù)據(jù),，“累計金額”填寫1--6月份的數(shù)據(jù),。
營業(yè)收入：按主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)填寫，不包括營業(yè)外收入,。
營業(yè)成本：按主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)填寫,，不包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、期間費用,。
利潤總額：按損益表中的利潤總額填寫,。
注：營業(yè)收入、營業(yè)成本,、利潤總額之間沒有鉤稽關(guān)系,。
具體項目填報說明：
1.第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位,、社會團體,、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2.第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本,，事業(yè)單位,、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報,。
3.第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額,，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位,、社會團體,、民辦非企業(yè)單位比照填報。
4.第5行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額,。
5.第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當期應(yīng)納所得稅額,。第6行=第4行×第5行,，且第6行≥0。
6.第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額,，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠,、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠,。 第7行≤第6行,。
7.第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填,。
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