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國(guó)際避稅基本方法有哪些

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佳儀 2022-11-07 13:44:47

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:02:00

國(guó)際避稅基本方法有哪些

國(guó)際避稅基本方法有：

1.選擇有利的企業(yè)組織形式避稅

納稅人對(duì)外投資時(shí)，可以根據(jù)合伙企業(yè)與公司,、子公司與分公司在不同國(guó)家之間的稅制差異,，選擇最有利的組織形式以實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化,。

2.個(gè)人住所和公司居所轉(zhuǎn)移避稅

(1)跨國(guó)自然人可以通過(guò)遷移住所避免成為某一國(guó)的居民，從而躲避或減輕納稅義務(wù),。

(2)跨國(guó)法人可以將其總機(jī)構(gòu)或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)移居到低稅區(qū)，避免成為高稅國(guó)的居民納稅人，得以降低整個(gè)公司的稅收負(fù)擔(dān),。

(3)企業(yè)也可通過(guò)跨國(guó)并購(gòu)，將自己變成低稅區(qū)企業(yè)的組成部分,，實(shí)現(xiàn)稅收從高稅區(qū)向低稅區(qū)的倒置,。

3.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅

跨國(guó)公司集團(tuán)從整體利益出發(fā)，利用各關(guān)聯(lián)企業(yè)所在國(guó)的關(guān)稅稅率和所得稅的差異,，通盤考慮所有成員企業(yè)的收入和費(fèi)用,，通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格處理關(guān)聯(lián)交易，將費(fèi)用和成本從低稅區(qū)轉(zhuǎn)移至高稅區(qū),，將利潤(rùn)從高稅區(qū)轉(zhuǎn)移至低稅區(qū),，以減輕整個(gè)集團(tuán)在全球負(fù)擔(dān)的關(guān)稅和所得稅。

4.利用稅收協(xié)定避稅

一個(gè)第三國(guó)居民(締約國(guó)的非居民)可以通過(guò)改變其居民身份,，得以享受其他兩個(gè)國(guó)家簽署的稅收協(xié)定中的優(yōu)惠待遇,。

5.利用資本弱化避稅

由于債務(wù)人支付給債權(quán)人的利息可以稅前扣除，選擇債務(wù)性融資方式比權(quán)益性融資方式具有稅收優(yōu)勢(shì);很多國(guó)家對(duì)非居民納稅人獲得利息征收的預(yù)提所得稅稅率,，通常比對(duì)股息征收的企業(yè)所得稅稅率低,，采用債權(quán)投資比股權(quán)投資稅負(fù)低。

6.利用信托轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)避稅

在實(shí)施普通法系的國(guó)家中,，委托人把自己的財(cái)產(chǎn)委托給信托機(jī)構(gòu)(受托人)管理,，信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于委托人的財(cái)產(chǎn)。普通法系下的全權(quán)信托,，信托受益人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)也不享有所有權(quán),，只要受益人不從信托機(jī)構(gòu)分得利益，受益人就不用就信托財(cái)產(chǎn)繳納任何稅收,。同時(shí),，受托人所在地政府對(duì)信托財(cái)產(chǎn)獲得的所得也不征收或征收很少的所得稅、遺產(chǎn)稅,。

7.利用避稅港中介公司避稅

通過(guò)總公司或母公司將銷售或提供給其他國(guó)家和地區(qū)商品,、服務(wù),、技術(shù)，虛構(gòu)為設(shè)在避稅港受控公司的轉(zhuǎn)手交易,，從而將部分所得滯留在避稅港,，或者通過(guò)貸款和投資方式再重新回流，以規(guī)避原應(yīng)承擔(dān)的高稅率國(guó)家的稅負(fù),。

跨國(guó)公司使用的“雙層愛(ài)爾蘭”“雙層愛(ài)爾蘭荷蘭三明治”“雙層愛(ài)爾蘭一荷蘭一百慕大”架構(gòu),，是利用中介公司避稅的典范。

8.利用錯(cuò)配安排進(jìn)行避稅

納稅人在跨國(guó)交易中,，利用兩個(gè)國(guó)家對(duì)同一實(shí)體,、同一筆收入或同一支出的稅務(wù)處理規(guī)則的不同，同時(shí)規(guī)避或減輕跨國(guó)交易在兩個(gè)國(guó)家的稅負(fù),。

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