2022年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)搶跑：固定資產(chǎn)的所得稅處理
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
固定資產(chǎn)的所得稅處理
【所屬章節(jié)】
第一章 企業(yè)所得稅
【知識點】固定資產(chǎn)的所得稅處理
固定資產(chǎn)的所得稅處理
（一）固定資產(chǎn)
1.計稅基礎(chǔ) （4）融資性售后回租：承租人出售前的原賬面價值 |
（6）捐贈,、投資,、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組方式取得：公允價＋稅費 （7）改建：除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn),，改建支出增加計稅基礎(chǔ) （8）工程款未結(jié)清未取得全額發(fā)票：暫按合同規(guī)定金額入計稅基礎(chǔ),，待發(fā)票取得后調(diào)整（投入使用后12個月內(nèi)） （9）改制中資產(chǎn)評估增值：不計入應(yīng)納稅所得額,，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)按其原有計稅基礎(chǔ)確定 |
2.不計提折舊范圍： （1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) （2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) （7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn) |
3.折舊年限 （1）會計折舊年限＜稅法折舊年限,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 （2）會計折舊年限＞稅法折舊年限,，折舊應(yīng)按會計折舊年限計算扣除 |
（注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法二》授課講義）
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