增值稅如何抵扣
精選回答
增值稅抵扣分為三種，分別是憑票抵扣、計算抵扣,、核定抵扣,。
1,、憑票抵扣
(1)增值稅專用發(fā)票，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。
(2)海關進口增值稅專用繳款書，從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣,。
(3)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣,。
(4)解繳稅款的完稅憑證,，從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣,。
(5)收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,，納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
(6)橋,、閘通行費發(fā)票,，納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:橋,、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%,。
(7)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。
(8)旅客運輸憑證,，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:
①取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%,。
②取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
③取得注明旅客身份信息的公路,、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:公路,、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。
2,、計算抵扣：可以自行計算進項稅額抵扣的情況包括:一是購進農(nóng)產(chǎn)品,，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按以下公式計算抵扣進項稅額:可抵扣的進項稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價x10%；二是取得的通行費紙質發(fā)票(不含財政票據(jù)),。
3,、核定抵扣：實行增值稅核定抵扣僅限于財政部和國家稅務總局納入試點范圍的增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，實施核定扣除辦法,。
關注東奧會計在線稅務師頻道,，想了解更多可以看
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關注東奧會計在線稅務師稅法二欄目,。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號