當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>稅法二>專業(yè)問答>正文

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表怎么填

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2019-12-03 15:28:38

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:05:55

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填寫說明：

“年度”：填報(bào)公歷年度,。納稅人應(yīng)首先填報(bào)第11行“本年度”對(duì)應(yīng)的公歷年度，再依次從第10行往第1行倒推填報(bào)以前年度,。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng),，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除，則按可彌補(bǔ)虧損年度進(jìn)行填報(bào),。

“當(dāng)年境內(nèi)所得額”：第11行填報(bào)表A100000第19-20行金額,。第1行至第10行填報(bào)以前年度主表第23行(2013年及以前納稅年度)、以前年度表A106000第6行第2列(2014至2017納稅年度),、以前年度表A106000第11行第2列的金額(虧損以“-”號(hào)填列),。發(fā)生查補(bǔ)以前年度應(yīng)納稅所得額、追補(bǔ)以前年度未能稅前扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失等情況的,，按照相應(yīng)調(diào)整后的金額填報(bào),。

“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”：填報(bào)本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額。分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報(bào),，轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示,。

“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限5年”：填報(bào)企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定,，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過5年虧損彌補(bǔ)年限規(guī)定的虧損額,。合并,、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報(bào),，轉(zhuǎn)入虧損以負(fù)數(shù)表示。

“合并,、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限10年”：填報(bào)企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定,，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過10年虧損彌補(bǔ)年限規(guī)定的虧損額。合并,、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報(bào),，轉(zhuǎn)入虧損以負(fù)數(shù)表示。

“彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)不同年度情況從《彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng),。不同類型納稅人的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限不同,，納稅人選擇“一般企業(yè)”是指虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年的納稅人;“符合條件的高新技術(shù)企業(yè)”“符合條件的科技型中小企業(yè)”是指符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第45號(hào))等文件規(guī)定的,，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年的納稅人,。

“當(dāng)年虧損額”：填報(bào)納稅人各年度可彌補(bǔ)虧損額的合計(jì)金額,。

“當(dāng)年待彌補(bǔ)的虧損額”：填報(bào)在用本年度(申報(bào)所屬期年度)所得額彌補(bǔ)虧損前，當(dāng)年度尚未被彌補(bǔ)的虧損額,。

“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額-使用境內(nèi)所得彌補(bǔ)”：第1行至第10行,，當(dāng)?shù)?1行第2列本年度(申報(bào)所屬期年度)的“當(dāng)年境內(nèi)所得額”>0時(shí)，填報(bào)各年度被本年度(申報(bào)所屬期年度)境內(nèi)所得依次彌補(bǔ)的虧損額,。本列第11行,，填報(bào)本列第1行至第10行的合計(jì)金額，表A100000第21行填報(bào)本項(xiàng)金額,。

“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額-使用境外所得彌補(bǔ)”：第1行至第10行,，當(dāng)納稅人選擇用境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)以前年度虧損的，填報(bào)各年度被本年度(申報(bào)所屬期年度)境外所得依次彌補(bǔ)的虧損額,。本列第11行,，填報(bào)本列第1行至第10行的合計(jì)金額。

“當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：第1行至第11行,，填報(bào)各年度尚未彌補(bǔ)完的且準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額,。本列第12行，填報(bào)本列第1行至第11行的合計(jì)金額,。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入,；

(二)提供勞務(wù)收入,；

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；

(四)股息,、紅利等權(quán)益性投資收益,；

(五)利息收入；

(六)租金收入,；

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入,；

(八)接受捐贈(zèng)收入；

(九)其他收入,。

關(guān)注東奧稅務(wù)師頻道,，想了解更多相關(guān)知識(shí)點(diǎn)可以看

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表是什么

彌補(bǔ)虧損的順序

彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)處理

了解更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)操問答、名師課程,、求職資訊,，點(diǎn)擊閱讀東奧會(huì)計(jì)實(shí)操頻道。

免費(fèi)試聽全部>>

稅務(wù)師企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)