2019年稅務(wù)師《稅法二》每日攻克一大題：11月2日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-11-02 09:15:14

稅務(wù)師考試的備考正處于緊張的倒計(jì)時(shí)階段,，考生朋友們應(yīng)該拒絕懶惰,，揮灑勤奮的汗水，在通往成功的奮斗之路上堅(jiān)持奔跑,，下面是今天的《稅法二》的計(jì)算題,，快來看看吧！

【計(jì)算題】

甲企業(yè)為生產(chǎn)型外商投資企業(yè),，2018年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)領(lǐng)取土地使用證,、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證,、銀行開戶許可證各一份,；

(2)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，簽訂銷售合同,，合同注明銷售額為400000元,；

(3)簽訂受托加工合同,，為乙企業(yè)加工工作服。根據(jù)合同規(guī)定,，由乙企業(yè)提供面料和主要襯料800000元,，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元，該合同本月簽訂但當(dāng)月未執(zhí)行,；

(4)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利申請(qǐng)權(quán),，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額10000元,，在當(dāng)月取得轉(zhuǎn)讓收入,；

(5)購買一項(xiàng)土地使用權(quán)，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,，合同注明價(jià)款為60萬元,；

(6)出租設(shè)備一臺(tái)，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同,，合同約定年租金18萬元,，租賃期兩年。

已知：購銷合同印花稅稅率為0.3‰,，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰,，技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰,，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰,。

要求：根據(jù)上述資料，按順序回答以下問題,。

1.甲企業(yè)領(lǐng)取權(quán)利,、許可證照應(yīng)繳納印花稅合計(jì)(　　)元。

A.5

B.10

C.15

D.20

2.甲企業(yè)簽訂產(chǎn)品銷售合同應(yīng)繳納印花稅(　　)元,。

A.102.56

B.170.94

C.120

D.200

3.甲企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.25

B.50

C.265

D.425

4.甲企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)讓專利申請(qǐng)權(quán)合同應(yīng)繳納印花稅(　　)元,。

A.0.5

B.3

C.5

D.10

5.甲企業(yè)簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅(　　)元,。

A.5

B.180

C.300

D.600

6.甲企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.5

B.90

C.180

D.360

【答案及解析】

1,、正確答案：B

答案解析：

房屋產(chǎn)權(quán)證,、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證,、專利證,、土地使用證應(yīng)當(dāng)按件貼花，每件5元,。衛(wèi)生許可證,、銀行開戶許可證均不繳納印花稅,。甲企業(yè)領(lǐng)取權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納印花稅合計(jì)=5×2=10(元),。

2,、正確答案：C

答案解析：

甲企業(yè)簽訂產(chǎn)品銷售合同應(yīng)繳納印花稅=400000×0.3‰=120(元)。

3,、正確答案：A

答案解析：

甲企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅=(20000+30000)×0.5‰=25(元),。

4、正確答案：B

答案解析：

甲企業(yè)簽訂專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅=10000×0.3‰=3(元),。

5,、正確答案：C

答案解析：

甲企業(yè)簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅=60×10000×0.5‰=300(元)。