不得扣除的項(xiàng)目_2019年稅務(wù)師《稅法二》每日一考點(diǎn)
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，時(shí)間并不是決定事件結(jié)果的全部因素,，只要堅(jiān)持努力就有可能改變結(jié)果,，走向成功,。下面是《稅法二》每日攻克一考點(diǎn)，快來學(xué)習(xí)吧,！
【考點(diǎn)：不得扣除的項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)】
（一）不得扣除項(xiàng)目
1.向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
2.企業(yè)所得稅稅款,；
3.稅收滯納金,；
4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,；
【注意】罰息,、違約金、賠償可以扣除,。
5.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種贊助支出,；
6.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
7.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,，不得扣除。
（二）虧損彌補(bǔ)
1.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ),，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的,，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年,；
2.虧損是應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù),，不是會(huì)計(jì)口徑；
3.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利,；
4.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年,。
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，距離考試越來越近，不要等待,，也不要幻想憑好運(yùn)氣通過考試,，只有積極學(xué)習(xí)，勤奮努力的人,，才會(huì)在考試中取得優(yōu)異的成績,。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,，東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上信息僅供參考,，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn),。
(注：以上內(nèi)容選自王穎老師《稅法二》授課講義)
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